Które stypendia są zwolnione z PIT?
Składaniem zeznania podatkowego nie muszą sobie zaprzątać głowy stypendyści, którzy otrzymują pieniądze na podstawie przepisów o stopniach naukowych i tytule naukowym. Dotyczy to również stypendiów za dokonania artystyczne. Na podstawie przepisów ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym z ekstra pieniędzy nie muszą też rozliczać się doktoranci, bez względu na kwotę.
Zwolnieniu od podatku podlegają też stypendia naukowe i te, przyznawane za wyniki w nauce na specjalnych zasadach. Chodzi o granty zatwierdzone przez szefa resortu ds. nauki i szkolnictwa wyższego (po zasięgnięciu opinii Rady Głównej Szkolnictwa Wyższego) albo ministra edukacji narodowej.
Od podatku mogą być zwolnione również stypendia fundowane z funduszy stypendialnych organizacji prowadzących działalność w sferze pożytku publicznego (organizacje pozarządowe, takie jak fundacje czy stowarzyszenia).
Daniny do fiskusa nie trzeba też odprowadzać od przyznanej pomocy materialnej. Uczniowie, studenci czy doktoranci nie muszą rozliczać środków pochodzących ze stypendiów socjalnych pochodzących z budżetu państwa, samorządu oraz ze szkół i uczelni (zgodnie z przepisami o systemie oświaty oraz prawem o szkolnictwie wyższym). O obowiązku mogą zapomnieć też laureaci igrzysk olimpijskich i paraolimpijskich, którzy otrzymali nagrody od komitetów.
Kwestią podatku nie muszą też martwić się uczestnicy programu Erasmus+. Grantów z tego tytułu nie rozliczą zarówno wyjeżdżający studenci, jak i kadra akademicka. Zwolnienia wynikają z rozporządzeń Ministra Finansów.
Kiedy stypendium wlicza się do dochodu?
W niektórych przypadkach osoby pobierające stypendia muszą je rozliczyć. Obowiązek dotyczy uczniów i studentów, którzy w danym roku podatkowym otrzymali z tego tytułu ponad 3,8 tys. zł. Zrobią to pod warunkiem, że pieniądze uzyskali na zasadach zgodnych z uchwałą samorządu lub pozarządowej organizacji pożytku publicznego. O czym muszą pamiętać? Ten sam limit kwotowy obowiązuje także dla kilku stypendiów, np. z dwóch różnych źródeł.
Stypendyści nie zapłacą jednak należności podatkowej od całej sumy. Rozliczą wyłącznie nadwyżkę ponad określoną granicę. Jeśli student szkoły wyższej w ciągu dziesięciu miesięcy otrzymał od uniwersytetu 5 tys. zł, w deklaracji wykaże wyłącznie 1,2 tys. zł (5 tys. - 3,8 tys. zł). Co ważne, po przekroczeniu limitu, płatnik powinien pobierać od nadwyżki kwoty zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Rozliczenie stypendium w przypadku małoletniego dziecka
W przypadku osoby niepełnoletniej może pojawić się pytanie, czy stypendium należy doliczyć do dochodu rodziców. Stypendyści mają obowiązek złożyć własną deklarację podatkową. Dokument wypełni rodzic, uzupełniając formularz o dane syna czy córki. Podpisze zeznanie, a następnie - w imieniu dziecka - dostarczy formularz do urzędu skarbowego.
Uczniowie i studenci wypełnią PIT-37
Instytucje wypłacające stypendia najpóźniej do końca lutego powinny wysłać informację podatkową do uczniów i studentów. Chodzi o wypełniony formularz PIT-8C. Co się w nim znajdzie? W części E pojawi się wysokość wypłaconego świadczenia. Jeśli suma nie przekroczyła 3,8 tys. zł, ta sama wartość będzie w kolumnie "a" (kwota wypłacona) i "b" (kwota zwolniona od opodatkowania). W tej sytuacji nie trzeba wykazywać przychodów we właściwym PIT-cie.
Deklarację wypełnią natomiast osoby, które uzyskały wyższe stypendium. Posłużą się danymi z PIT-8C. Nadwyżka ponad określony limit znajdzie się w kolumnie "c" i właśnie od tej kwoty trzeba zapłacić podatek. Jeśli np. gmina pobierała zaliczki na podatek dochodowy od stypendysty, taka informacja znajdzie się w rubryce "d".
Wartość po odliczeniu kwoty wolnej od podatku oraz wartość zaliczek pobranych przez płatnika podatnik przeniesie do formularza PIT-37. Wpisze je w rubrykę nr 5. "Inne źródła, niewymienione w wierszach od 1 do 4" w części C druku (dochody/straty ze źródeł przychodów).