PIT 2020. Ulga na dziecko studiujące

Podatnicy mogą obniżyć podatek, jeśli wychowują dzieci do ukończenia 25. roku życia. Dotyczy to wszystkich uczących się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub studiujących na uczelniach wyższych.

Do odliczenia od podatku dochodowego ulgi prorodzinnej są uprawnieni nie tylko rodzice (opiekunowie prawni, rodzice zastępczy) dzieci małoletnich, czyli do ukończenia przez nie 18 roku życia. Z możliwości preferencyjnego rozliczenia PIT mogą także skorzystać rodzice wychowujący dzieci niepełnosprawne i to bez względu na wiek. Warunkiem jest otrzymywanie przez dziecko w danym roku podatkowym zasiłku (dodatku) pielęgnacyjnego lub renty socjalnej.

Ostatnią grupą są rodzice dzieci pełnoletnich, które nie ukończyły jeszcze 25 roku życia, ale uczą się lub studiują. Żeby w takiej sytuacji skorzystać z ulgi prorodzinnej, dziecko nie może rocznie osiągać dochodów wyższych niż 3089 zł. Do kwoty tej nie wlicza się renty rodzinnej. Za dochody należy uznać przychody dziecka pomniejszone o koszty uzyskania przychodu.

Nauka w jakich szkołach uprawnia do skorzystania z ulgi prorodzinnej? Według ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ulga przysługuje na dziecko uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym i nauce lub przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym kraju.

Czytaj: "Money. To się liczy". PIT 2019 – nowości w rozliczeniach z fiskusem

Będą to np. szkoły ponadpodstawowe (liceum, technikum), a także uczelnie wyższe – zarówno publiczne, jak i niepubliczne. Do odliczenia ulgi mają prawo także rodzice dzieci studiujących w trybie niestacjonarnym (zaocznym), wieczorowym lub eksternistycznym.

Ustawodawca wprowadził pewne ograniczenia dochodowe, które dotyczą jednak tylko rodziców mających jedno dziecko. W ich przypadku maksymalny dochód może wynieść rocznie 112 tys. złotych. Dotyczy to rodziców rozliczających się wspólnie. Podatnicy, którzy korzystają z rozliczenia indywidualnego, nie mogą zarabiać więcej niż 56 tys. złotych – w przeciwnym wypadku stracą prawo do korzystania z ulgi na dziecko studiujące. W przypadku rodziców mających dwoje i więcej dzieci nie obowiązują limity dochodowe.

Wysokość ulgi prorodzinnej jest uzależniona od liczby wychowywanych dzieci. Rodzice studentów mogą odliczyć po 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie) na pierwsze i drugie dziecko, 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie) na trzecie dziecko i nawet 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie) na czwarte i każde kolejne dziecko.

Co ciekawe, nawet jeśli student z danym roku podatkowym zawrze związek małżeński, to rodzic może skorzystać z ulgi prorodzinnej. W takiej sytuacji ulga przysługuje do momentu zawarcia ślubu. Przykładowo, jeśli ślub miał miejsce w maju, to można rozliczyć ulgę za miesiące od stycznia do kwietnia – w przypadku jednego dziecka będzie to zatem 4 x 92,67 zł, czyli 370,68 zł. Ulga nie przysługuje natomiast za miesiące od maja do grudnia.

Żeby odliczyć od podatku dochodowego ulgę na dziecko studiujące, należy wypełnić standardowy formularz PIT-36 lub PIT-37 i dołączyć do niego druk PIT/O. Rozliczenie PIT-36 wypełniają podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, którzy korzystają z opodatkowania na zasadach ogólnych (skala podatkowa 18 proc. lub 32 proc.).

PIT-37 składają natomiast rodzice zatrudnieni m.in. na umowę o pracę czy umowę o dzieło, za których podatki odprowadzają płatnicy lub podmioty niebędące płatnikami. W formularzu PIT/O należy podać liczbę dzieci, ich numery PESEL lub imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Następnie wpisujemy okres, za który przysługuje prawo do odliczenia – może to być cały rok lub tylko kilka miesięcy. Wysokość ulgi wpisujemy także do formularza PIT-36 lub PIT-37.

Zwrot nadpłaty podatku PIT następuje w ciągu 3 miesięcy od daty złożenia deklaracji – w przypadku formularzy przekazywanych osobiście lub listownie do urzędu skarbowego, a także 45 dni – w przypadku deklaracji przekazywanych elektronicznie.