Darowizna do kwoty coś ponad 9 tyś jest zwolniona z podatku dla I grupy podatkowej, więc od nadwyżki będą podatki. Aby ich nie zapłacić, a jest się obdarowanym z grupy zawartej w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, to tylko SD-Z2 spowoduje zwolnienie dla części podlegającej opodatkowaniu. A jak wejdziesz na SD-Z2 to tam też są mieszkania, nieruchomości niezabudowane itd... Masz to tutaj:
http://mofnet.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatkowe/2007_pl/sd-z2_.pdf
Darowizna nieruchomości, aby była ważna, wymaga formy aktu notarialnego, więc wg mojej wiedzy złożenie SD-Z2 jest konieczne, jeśli wartość przekazanej darowizny przekracza kwotę zwolnienia w I grupie (coś ponad 9 tyś.), a nie chcemy zapłacić podatków od nadwyżki.... tym bardziej, że darowizny od tej samej osoby sumują się w okresie pięcioletnim.
Nie interesuję się dogłębnie ustawą o podatku od spadków i darowizn, ale nie spotkałam się, aby prawo zabraniało przekazać coś komuś co się wcześniej od tej osoby otrzymało.... no ale w tej kwestii to dopytaj fachowca :)