Witam, prowadzę 1-os. działalność gospodarczą, jestem czynnym podatnikiem VAT. VAT rozliczam memoriałowo.Wykonywałam usługę oprawy muzycznej balu sylwestrowego, wiązało się to z wyjazdem 31 grudnia i powrotem w dniu 1 stycznia. Fakturę za usługę wystawiłam z datą 1 stycznia. Dojazd rozliczam na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu.
W momencie rozliczania kosztów uzyskania przychodów powstała wątpliwość odnośnie rozliczenia faktury za paliwo i opłat za przejazd autostradą datowanych na 31 grudnia.
Wg mnie, działając na podstawie art. 22 ust. 5-5a w związku z ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mogę rozliczyć poniesione koszty w styczniu 2016 w odniesieniu do przychodu styczniowego (stanowią one bezpośrednie koszty uzyskania). Czy to poprawne rozwiązanie?
Jeśli tak, jak w praktyce dokonać rozliczenia w kpir (na podstawie jakiego dokumentu,czy może to być rozliczenie wyjazdu) i jak uzupełnić ewidencję przebiegu? Z góry dziękuję za pomoc.