Witam,

Prowadzę DG w oparciu o ryczałt w stawce podatkowej 8,5%. Obowiązuje mnie mały zus, nie płacę vatu.

Mam problemy z poprawnym wyliczeniem PIT 28.

Mam taką sytuację, że we wrześniu 2012 wystawiłem rachunek na kwotę 6897,46 zł,
następnie w grudniu 2012 r wystawiłem korektę in plus 126,85 zł do tego rachunku.
Zgodnie z przyjętą zasadą opłacania należnego podatku, podatek od RK zapłaciłem w styczniu 2013 r (na kwotę 11 zł) za okres 09.2012 (tego rachunku dotyczyła korekta).
Składając zeznanie podatkowe za rok 2012, w US zostałem poinformowany, że kwota ta (11 zł) nie powinna być zaliczona do PIT28 za 2012 r. W związku z tym w PIt28 dopisałem informacje, że proszę o zwrot tej nadpłaconej kwoty.
Kasa przyszła na konto i było ok. Temat zamkniety. Jednak problem rodzi sie ponownie wraz z PIT28 za rok 2013, ponieważ po zwrocie kwoty 11 zł na konto, powinienem ją zapłacić jeszcze raz, ale już za okres grudzien 2012 (data wystawienia RK) czyli do 20 stycznia 2013 - tak przynajmniej wygląda sprawa w oczach pracowników US. Ja jednak tej kwoty nie wpłaciłem przez zwykła nie uwagę. Co powinienem w takiej sytuacji teraz zrobic? Mam te pieniądze wpłacić niezwłocznie za styczen, grudzień czy za wrzesień? Może mam ich wcale nie wpłacać i ująć to gdzieś w PIT28?

Mam także kilka pytań pomocniczych, które zrodziły się po drodze:
1. Czy składka społeczna w przypadku kiedy nie było dochodu przez 2 miesiące, sumuje się za te 2 miesiace do odliczenia w pierwszym miesiącu z dochodem jak to ma miejsce w przypadku składki zdrowotnej?

2. Czy na przełomie roku kiedy w styczniu płacę składki zdrowotną oraz społeczna za grudzień (w wysokości z roku poprzedniego), pomniejszam podstawę do wyliczenia podatku jeszcze wg. stawek za poprzedni rok? Co za tym idzie dopiero od rachunku z lutego odliczam składkę społeczną oraz część składki zdrowotnej w nowym wymiarze z bieżącego roku (czyli za styczeń)?

3. Czy w PIT28, w pozycji 99 (odliczenia od ryczałtu - składka na ubezpieczenie zdrowotne ) jest sumą wszystkich składek wpłaconych w roku 2013 (254,55 + 11 x 261,73 = 3133,58 zł) czy też sumą części tych składek (219,19 + 11 x 225,38 = 2698,37 zł) ?
Dodam, że wyliczając PD w danym miesiącu wyliczam go w następujący sposób:
przychód - składka społeczna = podstawa opodatkowania (PO)
PO x 8,5% = podatek
podatek - kwota pomniejszająca podatek wynikająca ze stawki zdrowotnej w 2013 r (225,38 zł) =PD do zapłaty

4. Czy w części L PIT28 w pozycjach 112 - 122 w przypadku wystawienia korekt do rachunku, a co za tym idzie zmiany w wysokości PD, zmiany te ujmujemy co do miesiąca, w którym wystawiłem rachunek korygujący czy też wpisujemy w polu miesiąca, którego dotyczą te korekty? Co wtedy w związku z kwotą 11 zł za 2012 rok z pierwszego pytania? Gdzie ją ujmujemy?

5. Powiązane z pyt 4.: W polach 112- 122 wpisujemy kwoty wpłaconego ryczałtu czy należnego?
w polu 123 wpisujemy sumę należnego ryczałtu czy wpłaconego?

6. Wątpliwość: czy zarówno nieodliczona w danym roku składka społeczna jak i zdrowotna nie moze zostac przeniesiona na kolejny rok, czy dotyczy to tylko składki zdrowotnej?

Proszę wybaczyć mnogość pytań ale przeszukując internet od kilku dni, w dalszym ciagu nie znalazłem na nie odpowiedzi.

Pozdrawiam,
Bartosz