Wydłużenie terminów pomoże, ale czy po około 12-tu miesiącach sytuacja się nie powtórzy. W poprzednich uchwałach Komisji Nadzoru Bankowego jak i w aktualnie obowiązującym rozporządzeniu dotyczącym klasyfikacji należności banku oraz wielkości rezerw celowych, główny nacisk został położony na naruszenie kapitałów podstawowych (funduszy założycielskich, kapitału podstawowego, funduszu udziałowego) – czyli na wskaźniki efektywności działania. W przypadku przedsiębiorstw, które nie mogą wykazać się kapitałami rezerwowymi (kapitały rezerwowe z reguły tworzy się kilka lat) a generują straty, istnieje ustawowa konieczność dokonania zmiany klasyfikacji kredytu do należności zagrożonych. Jedynym z wyjątków, który przewidział ustawodawca, jest prolongata tworzenia rezerwy celowej, w przypadku projektów inwestycyjnych prowadzonych w ramach powołanego do tego celu odrębnego przedsiębiorstwa na które stać tylko wysokodochodowych udziałowców (są to zasady zbliżone do amerykańskiego sposoby finansowania przedsięwzięć wysokiego ryzyka - „venture capital found” oraz finansowania inwestycji na zasadach „projekt finance”). Drugim wyjątkiem, jest szeroko rozumiane przedsięwzięcie inwestycyjne. W pierwszym, jak i w drugim przypadku, ponoszone straty generowane przez projekt inwestycyjny lub przedsięwzięcie inwestycyjne nie mogą przekroczyć poziomu założonego w prognozie. W analizie finansowej rachunek przepływów pieniężnych jest elementem decydującym w rzeczywistości o możliwości spłaty długu. Parametr ten, nie znalazł jak na razie miejsca w aktualnym zestawie mierników ilościowych. Kapitały własne decydują o jakości i wypłacalności przedsiębiorstwa. Jednakże, zadać sobie należy pytanie. Czy w przypadku udzieleniu klientowi kredytu obrotowego oraz wystąpienia w bilansie przedsiębiorstwa niewielkiej straty naruszającej kapitał podstawowy [jeżeli przedsiębiorstwo to nie posiada kapitałów rezerwowych (np. jeden rok działalności przedsiębiorstwa)] winna występować potrzeba klasyfikacji należności do kategorii „wątpliwa” oraz konieczność obciążenia wyniku banku zabezpieczeniem przed ryzykiem w wysokości 50% ekspozycji ?.