Rozumiem, że długi spadkowe są mniejsze niż stan czynny spadku oraz że owa 1/18 (po odliczeniu długów) przekracza 9637 zł.

SD-Z2- jeśli wnuk chce i jeszcze może skorzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn
SD-3 - w innej sytuacji.

Uwzględnia się, ale formularz nie ma na to specjalnego pola. Moim zdaniem zatem po prostu należy odpowiednio obniżyć wykazywaną wartość składników, a w cz. J formularza, w uwagach napisać, że właśnie zostosowano takie obniżenie wartości ze względu na istnienie długów spadkowych o szacowanej wartości np. 15% stanu czynnego.

W przypadku SD-Z2 to trochę sztuka dla sztuki, bo czy wartość zaniżona, czy zawyżona, zwolnienie z podatku jest zupełne- nie ma więc groźby uszczuplenia podatku ze względu na niedoszacowanie wartości.

ALE w razie potem zbywania spadku (np. udziału w nieruchomości) wartość z aktu notarialnego (i np. wykazywana w PIT 39) nie powinna odbiegać, od tej deklarowanej w SD-Z2.