Spadek lub darowizna? Nie zawsze zapłacisz podatek

Co do zasady, od spadku i darowizn trzeba odprowadzić podatek, jednak obowiązek ten powstaje dopiero, gdy przekracza on jeden z ustalonych limitów. To, który z nich obowiązuje podatnika, zależy od stopnia pokrewieństwa z osobą, od której otrzymuje darowiznę lub po której dziedziczy spadek. W tym celu rozróżnia się trzy grupy podatkowe:

  • pierwsza, do której należą: małżonkowie, wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie), zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki), pasierb, ojczym, macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć oraz synowa
  • druga, obejmująca: zstępnych rodzeństwa (na przykład dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (ciotki, wujowie), zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków (na przykład mąż szwagierki), oraz małżonków innych zstępnych (na przykład mąż wnuczki),
  • trzecia, do której zalicza się wszystkich pozostałych podatników.


W przypadku pierwszej grupy podatkowej spadek lub darowizna nie podlega opodatkowaniu, jeśli nie przekracza kwoty 9637 złotych, dla drugiej - 7276 oraz dla trzeciej - 4902. Jeśli wartość będzie wyższa, to podatek należy zapłacić według obowiązującej stawki. Zależy ona od tego, ile ponad kwotę wolną otrzymał obdarowany lub spadkobierca.

Wysokość stawek podatku od spadków i darowizn

kwoty nadwyżkipodatek wynosi
Źródło: Ustawa o podatku od spadków i darowizn
ponad do
od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej
10 278 zł 3%
10 278 zł 20 556 zł 308,30 zł i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł
20 556 zł 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł
od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej
10 278 zł 7%
10 278 zł 20 556 zł 719,50 zł i 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł
20 556 zł 1 644,50 zł i 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł
od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej
10 278 zł 3%
10 278 zł 20 556 zł 1 233,40 zł i 16% nadwyżki ponad 10 278 zł
20 556 zł 2 877,90 zł i 20% nadwyżki ponad 20 556 zł
7% Nabycie własności w drodze zasiedzenia

Limit przekroczony? Można to obejść

Niekiedy podatku można uniknąć nawet, jeśli wartość otrzymanego lub odziedziczonego przedmiotu (lub gotówki) przekracza ustalone limity. Zwolniona z daniny publicznej, niezależnie od wartości, jest bowiem darowizna (lub spadek) otrzymana od tak zwanej zerowej grupy podatkowej. Należą do niej:

  • zstępni (dzieci, wnuki itd.),
  • wstępni (rodzice, dziadkowie itd.),
  • małżonek (mąż, żona)
  • pasierb, ojczym, macocha,
  • rodzeństwo (brat, siostra).


W takim przypadku podatnik musi złożyć formularz SD-Z2 (tutaj zobaczysz, jak go wypełnić) w terminie do 6 miesięcy od momentu otrzymania darowizny lub spadku.

Bardzo ważne jest, aby darowizny nie przyjmować w gotówce. Jeśli bowiem obdarowany to zrobi, a urząd skarbowy się o tym dowie, to zwolnienie z podatku nie obowiązuje nawet, jeśli darczyńcą była osoba należąca do zerowej grupy podatkowej.

Na następnej stronie dowiesz się, czy i jak opodatkowane są stypendia

Money.pl
Czytaj także
Polecane galerie
ach to odejmowanie
82.214.130.* 2017-08-22 09:59
kupił za 200, sprzedał za 250 i kupił następne za 230
250 - 230 = 20 tysięcy
skąd się wzięło 50 tys?!
Marta561
84.136.87.* 2016-01-02 11:08
Dlaczego nie informuje się jasno,że ulga prorodzinna należy sie też dziecku pełnoletniemu z dużą niepelnosprawnością .
krwiodawca00
83.21.172.* 2014-11-26 19:18
krew może być niezłym opodatkowanym dochodem. Szkoda , że organizm i przepisy nie pozwalają częściej oddawać
Zobacz więcej komentarzy (18)