Darowizna od najbliższych. Skarbówka patrzy na wpłaty

Każda darowizna podlega opodatkowaniu od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku zależy od stopnia pokrewieństwa darczyńcy i obdarowanego. Członkowie tzw. grupy zerowej, do której należy najbliższa rodzina, są zwolnieni z tego podatku.

Warunkiem jest zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego w przeciągu sześciu miesięcy oraz udokumentowanie przekazania darowizny. Jeśli wartość darowizny przekracza 36120 zł, należy złożyć wniosek SD-Z2, a w przypadku darowizn pieniężnych — dodatkowo wymagana jest dokumentacja przelewu.

Jak podaje "Rzeczpospolita", wiele osób pomija konieczne formalności związane z darowizną gotówkową. Przekazywanie pieniędzy osobiście, a następnie wpłacenie ich na konto, jest błędem. "Rz" przytacza przykład kobiety, która otrzymała gotówkę od matki i zdeponowała ją na swoim koncie. Chociaż złożyła wniosek SD-72, skarbówka uznała, że powinna była wypełnić formularz SD-3 i zapłacić podatek, ponieważ wpłaciła pieniądze osobiście.

Dla fiskusa ważne jest, kto wpłaca środki. Gdy córka wraz z ojcem udała się do banku, by przekazać darowiznę, pieniądze trafiły na jej konto, ale w dokumentacji widniał jej podpis, a nie ojca. Skarbówka uznała to za niewłaściwe postępowanie, mimo że tytuł przelewu i obecność ojca tego nie zmieniały. Według urzędu, aby spełnić wymogi ustawy, to darczyńca musi być wskazany jako osoba wpłacająca.

Wojciech Jaciubek, adwokat i doradca podatkowy, w rozmowie z "Rzeczpospolitą" zasugerował, że jedynym możliwym rozwiązaniem w podobnych przypadkach może być powołanie się obdarowanego na błąd w rozumieniu treści czynności prawnej. Na tej podstawie moc prawna darowizny mogłaby być anulowana, co pozwoliłoby na ponowne dokonanie darowizny zgodnie z warunkami zwolnienia podatkowego. Adwokat jednak zaznaczył, że ta możliwość jest raczej wątpliwa.

Od 1 lipca 2023 roku obowiązują podwyższone kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn. Jak donosi serwis prawo.pl, opodatkowaniu podlega teraz nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej: 36 120 zł w przypadku nabywców z pierwszej grupy podatkowej (wcześniej 10 434 zł), 27 090 zł dla nabywców z drugiej grupy (wcześniej 7878 zł), oraz 5 733 zł dla nabywców z trzeciej grupy (wcześniej 5308 zł).