Projekt nowelizacji ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) i prawnych (CIT) opublikowano w czwartek na stronie Rządowego Centrum Legislacji. Rozpoczął się proces uzgodnień, konsultacji i opiniowania. Resort finansów w ocenie skutków regulacji napisał, że analiza praktyki rynkowej potwierdziła doniesienia, że konstrukcja fundacji rodzinnych jest używana w sposób sprzeczny z ich podstawowym celem.
Fundacja rodzinne. MF chce skończyć z optymalizacją podatkową
"W szczególności, identyfikowane są przypadki instrumentalnego traktowania fundacji rodzinnej, w których jej powołanie służy wyłącznie uzyskaniu korzyści podatkowych – takich jak odroczenie momentu opodatkowania, całkowite zwolnienie z podatku czy też obniżenie jego wysokości" - wskazano. Resort podkreśla, że celem fundacji ma być sukcesja i długoterminowe zarządzanie rodzinnym majątkiem, a nie bycie wehikułem podatkowym.
Przypomnijmy, że wprost o podatkowej optymalizacji dzięki fundacji rodzinnej mówił influencer Friz. Powiedział o tym w rozmowie z Łukaszem Kijkiem w Biznes Klasie Young.
WIDEO"Mnóstwo ludzi straci pieniądze". Analityk o końcu obecnej hossy
Projekt przewiduje, że preferencyjne opodatkowanie będzie zależało od utrzymania własności składników majątku przez 36 miesięcy. Okres ma być liczony od końca roku kalendarzowego, w którym majątek trafił do fundacji.
Zmiany mają też objąć fundacje rodzinne przepisami o zagranicznej jednostce kontrolowanej, czyli CFC. Ministerstwo chce ponadto doprecyzować zasady opodatkowania przychodów z umów dotyczących oddawania nieruchomości do odpłatnego korzystania. W projekcie zapisano również podniesienie podatku od wypłat z fundacji rodzinnych z 15 proc. do 19 proc.
Projekt zakłada też koniec preferencji dla najmu krótkoterminowego. Zwolniony ma pozostać zasadniczo bezpośredni, długoterminowy najem mieszkania osobie fizycznej na jej potrzeby mieszkaniowe. Najem komercyjny, krótkoterminowy, zakwaterowanie w apart- czy condohotelach mają być opodatkowane podatkiem CIT na zasadach ogólnych. Jeżeli działalność wyjdzie poza ustawowo dozwolony katalog działalności fundacji, nadal może wejść obecna 25-proc. stawka sankcyjna.
Co kryją fundacje rodzinne?
Nowelizacja zakłada też uszczelnienie katalogu ukrytych zysków. Ma to nastąpić przez rozszerzenie przepisów dotyczących pożyczek oraz objęcie nimi należności umorzone, przedawnione i nieściągalne. Równolegle resort proponuje rozwiązanie, które ma ułatwić zakładanie fundacji rodzinnych przez rodzeństwo.
MF szacuje, że w 2027 r., pierwszym pełnym z nową ustawą, wpływy wyniosą 347 mln zł, a w skali dekady (do 2036 r.) 4,379 mld zł. Z tego 3,4 mld zł ma przypaść budżetowi państwa, a 979 mln zł samorządom. Sama podwyżka stawki podatku z 15 na 19 proc. przyniosłaby około 38 mln zł w 2027 r. i 479 mln zł w ciągu dziesięciu lat.
Resort podał, że w czerwcu 2026 r. w Centralnym Rejestrze Podmiotów figurowało około 6,7 tys. fundacji rodzinnych. Tylko fundacje składające CIT-8FR wykazały za 2025 r. ponad 25,3 mld zł przychodów zwolnionych z podatku i 15,27 mld zł dochodów objętych zwolnieniem.
Źródło: legislacja.gov.pl
Dziennikarz i wydawca money.pl od listopada 2024 roku. Wcześniej redaktor wiadomości serwisu radiozet.pl. Zaczynał od mediów akademickich i prasy lokalnej. Politolog z wykształcenia, dziennikarz z pasji, w meandrach świata ekonomii z wyboru. Szczególnie bliskie są mi sprawy społeczne.
