Darowizna od najbliższych. Skarbówka patrzy na wpłaty

Darowizny od najbliższych członków rodziny, takich jak rodzice, dzieci czy małżonkowie, mogą być zwolnione z podatku, pod warunkiem spełnienia określonych formalności. Kluczowe jest zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego w ciągu sześciu miesięcy od jej przekazania oraz udokumentowanie przelewu w przypadku darowizn pieniężnych.

Problemy najczęściej pojawiają się przy darowiznach gotówkowych. Przykładem jest sytuacja opisana przez "Rzeczpospolitą", gdzie kobieta otrzymała pieniądze od matki i zdeponowała je osobiście na swoim koncie bankowym. Mimo złożenia wniosku SD-Z2, fiskus uznał, że nie spełniono warunków zwolnienia podatkowego, ponieważ wpłaty dokonała córka, a nie darczyńca.

Inny przypadek dotyczył córki, która wraz z ojcem udała się do banku, gdzie środki trafiły na jej konto. Dokumentacja podpisana przez córkę została zakwestionowana przez urząd, mimo że ojciec był obecny podczas transakcji. Według skarbówki darczyńca musi być formalnie wskazany jako osoba dokonująca wpłaty, aby transakcja została uznana za zgodną z prawem.

Od 1 lipca 2023 roku obowiązują podwyższone kwoty wolne od podatku od darowizn. Dla najbliższej rodziny (pierwsza grupa podatkowa) nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych o wartości do 36 120 zł jest wolne od podatku. Dla drugiej grupy podatkowej (np. dalsi krewni) kwota ta wzrosła do 27 090 zł, a dla trzeciej grupy (osoby niespokrewnione) – do 5733 zł.

Wojciech Jaciubek, adwokat i doradca podatkowy, sugeruje, że jednym z możliwych rozwiązań w przypadku problemów z darowiznami może być powołanie się na błąd w rozumieniu treści czynności prawnej, co teoretycznie pozwoliłoby na anulowanie darowizny i ponowne jej dokonanie. Jednak takie podejście jest trudne do przeprowadzenia i wiąże się z ryzykiem braku akceptacji przez urząd.