Przyjęła darowiznę w gotówce od matki. Skarbówka nie miała wątpliwości

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozstrzygnął w maju tego roku sprawę darowizny gotówkowej od matki dla córki. Mimo, że po przyjęciu 10 tys. euro córka zgłosiła darowiznę do fiskusa w terminie, to kluczowy okazał się brak dowodu przelewu bezpośrednio od darczyńcy. Fiskus bezwzględnie tego wymaga.

Jak opisuje infor.pl, obdarowana uznała, że spełnia warunki zwolnienia grupy "0" z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, bo darowiznę zgłosiła w terminie. KIS ocenił to stanowisko jako błędne, zaznaczając, że wypłata gotówki i późniejsza wpłata przez obdarowanego nie wypełnia tego kryterium. Brak udokumentowanego przelewu od darczyńcy eliminuje preferencję podatkową.

Konsekwencją niespełnienia warunków jest opodatkowanie darowizny na zasadach ogólnych właściwych dla I grupy podatkowej. Jak podaje serwis, po przeliczeniu na złote kwota mogła przekroczyć próg 36 120 zł, co oznacza obowiązek złożenia deklaracji SD-3. Próg i stawki wynikają z przepisów o podatku od spadków i darowizn.

Z interpretacji wynika wskazówka, że aby skorzystać ze zwolnienia, należy:

• zgłosić darowiznę w terminie (do sześciu miesięcy)
• przyjąć środki od osoby z kręgu najbliższej rodziny (rodzice, dzieci, rodzeństwo)
• udokumentować przelew z rachunku darczyńcy na rachunek obdarowanego.

Interpretacja stanowi ważne ostrzeżenie dla podatników planujących darowizny gotówkowe i przekazujących między sobą duże kwoty w gotówce. Z uwagi na coraz bardziej wnikliwe kontrole operacji bankowych przez fiskusa każde wykrycie takich "niewidocznych" transakcji może zakończyć się koniecznością zapłaty podatku od spadków i darowizn.

Źródło: infor.pl