Darowizna od najbliższych. Skarbówka patrzy na wpłaty

Wszystkie darowizny podlegają podatkowi od spadku i darowizn. Wysokość tego podatku zależy od grupy podatkowej, określanej na podstawie stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym.

Osoby z tzw. grupy zerowej, czyli najbliższa rodzina, są zwolnione z płacenia podatku. Muszą jednak spełnić dwa warunki: zgłosić darowiznę do Urzędu Skarbowego w ciągu sześciu miesięcy oraz ją udokumentować. Jeśli kwota darowizny przekracza 36 120 zł, należy złożyć wniosek SD-Z2, a dodatkowo — w przypadku pieniędzy — konieczne jest potwierdzenie przelewem.

Wiele osób zapomina o formalnościach przy darowiźnie gotówkowej — podawała "Rzeczpospolita". Często pieniądze przekazywane są z rąk do rąk, a potem trafiają na konto bankowe, co jest błędem.

"Rz" opisało przypadek kobiety, która otrzymała gotówkę od matki i wpłaciła ją na swoje konto bankowe. Córka złożyła wniosek SD-72, ale to nie zwolniło jej z podatku. Według fiskusa powinna była złożyć druk SD-3 i zapłacić podatek, gdyż to ona sama wpłaciła pieniądze na konto, a nie jej matka.

Dla skarbówki ważne jest, kto wpłaca pieniądze. Córka poszła z ojcem do banku, gdzie rodzic chciał przekazać jej darowiznę. Pieniądze trafiły na jej konto, ale w zleceniu przelewu widniał podpis córki, a nie ojca. To przyciągnęło uwagę skarbówki, która była bezwzględna. Nie liczył się tytuł przelewu ani wizyta z ojcem w banku.

Skarbówka podkreśliła, że skoro na potwierdzeniu wpłaty gotówki to córka była wskazana jako osoba wpłacająca, taki sposób działania nie spełnia wymogów art. 4a ustawy.

Wojciech Jaciubek — adwokat i doradca podatkowy — w rozmowie z "Rz" wyjaśnił, że jedynym możliwym rozwiązaniem w takiej sytuacji "jest powołanie się przez obdarowanego na błąd co do treści czynności prawnej". "Na tej podstawie moc prawna darowizny mogłaby zostać zniweczona, a strony miałyby możliwość jej ponownego dokonania z zachowaniem warunków zwolnienia" — czytamy. Adwokat jednak dodaje, że ta możliwość jest wątpliwa.

1 lipca 2023 roku weszły w życie największe od wielu lat podwyżki kwot wolnych od podatku od spadków i darowizn. Jak poinformował serwis prawo.pl, opodatkowaniu będzie podlegało nabycie: od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:

• 36 120 zł – dla nabywców z pierwszej grupy podatkowej (wcześniej 10 434 zł);
• 27 090 zł – dla nabywców z drugiej grupy (wcześniej 7878 zł);
• 5 733 zł – dla nabywców z trzeciej grupy (wcześniej 5 308 zł).