Koniec raju podatkowego? Fundacje rodzinne pod lupą. Już szykują zmiany

Raport podsumowuje pierwsze trzy lata działania przepisów (obowiązują od 22 maja 2023 r.) i wskazuje, że instrument popularny w sukcesji firm rodzinnych stał się też narzędziem do obniżania danin. Według danych z audytu zarejestrowano ok. 3,6 tys. fundacji rodzinnych, a część struktur ma ograniczać opodatkowanie lub odsuwać je w czasie.

W raporcie resorty wskazują, że praktyka stosowania przepisów prowadzi czasem do całkowitego zniesienia opodatkowania, ograniczenia podatku albo nieograniczonego przesuwania obowiązku podatkowego w czasie. Rząd zwraca też uwagę, że część fundacji zaczęła prowadzić działalność gospodarczą nie jako element zabezpieczenia majątku rodziny, ale jako cel sam w sobie.

"Puls Biznesu" pisze, że chodzi m.in. o zbywanie aktywów za pośrednictwem fundacji, traktowanie jej jako "platformy transakcyjnej", prowadzenie nieopodatkowanej na bieżąco działalności operacyjnej czy wykorzystywanie najmu, dzierżawy i udostępniania majątku.

Według rządu skala problemu jest na tyle duża, że konieczna jest nowelizacja.

Rządowe rekomendacje obejmują ponad 20 zmian, a ich część ma wracać do propozycji zablokowanych wcześniej wetem prezydenta w 2025 r.

Wśród najważniejszych pomysłów jest opodatkowanie aktywów już na etapie wnoszenia ich do fundacji. Rząd rozważa także bieżące opodatkowanie dochodów z najmu oraz odsetek. Preferencyjne opodatkowanie miałoby zależeć od tego, czy fundacja utrzyma własność wniesionych składników majątku przez określony czas.

Planowane jest też doprecyzowanie zasad dotyczących ukrytych zysków, zwłaszcza pożyczek udzielanych przez fundację.

Na razie to propozycje, które mają trafić do konsultacji