PIT 38. Najważniejsze informacje i sposób rozliczenia

Jednocześnie przychody kapitałowe generowane przez banki z lokat, oprocentowanych rachunków i funduszy inwestycyjnych są rozliczane przez same instytucje i naliczany jest od nich podatek. Rozliczyć się więc muszą posiadacze akcji i obligacji, ale dopiero w chwili ich sprzedaży.

Takie przychody kapitałowe nie są dodawane do innych dochodów, ale rozlicza się je osobno na formularzu PIT 38.

Dokument PIT 38 służy do wykazania odpłatnego zbycia papierów wartościowych, ich sprzedaży krótkiej oraz innych instrumentów finansowych, a także posiadanych udziałów w spółkach mających osobowość prawną. W PIT 38 rozliczysz także tytuł objęcia akcji w spółkach lub wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny. W tym dokumencie podatnik rozlicza kapitałowe przychody także spoza Polski, których nie dotyczy zwolnienie z opodatkowania.

PIT 38 rozlicza się całkiem podobnie, jak inne tego typu dokumenty. W celu rozliczenia elektronicznego niezbędny jest przychód z kapitałów pieniężnych z 2018 roku. Taką informację zazwyczaj otrzymuje się ze swojego biura maklerskiego w formie PIT 8C. Jeżeli jednak sprzedaży dokonuje się samodzielnie, także samemu dokonać należy tego rozliczenia.

PIT 8C otrzymuje się podobnie jak PIT 11 – do końca lutego roku następnego po roku podatkowym, którego dotyczy zeznanie.

Uzyskiwanie dochodów kapitałowych wiąże się z kosztami ponoszonymi przez inwestora. Jest to na przykład prowizja z powodu sprzedaży albo opłaty związane z prowadzeniem rachunku maklerskiego. Druk PIT 38 te koszty inwestora pozwala odliczyć od należnego podatku. Jednak należy pamiętać, że koszty rozliczyć można dopiero wówczas, gdy dany instrument finansowy zostanie sprzedany, a więc koszt będzie faktycznie poniesiony.

PIT 38 nie musi być wypełniony, jeżeli w danym roku nie doszło do żadnego zbycia instrumentów finansowych.

PIT 8C służy również do wykazywania także innych dochodów. Pochodzić one mogą ze źródeł takich jak otrzymywane alimenty, stypendia, subwencje, nagrody, odszkodowania otrzymywane po śmierci członków rodziny z otwartego funduszu emerytalnego, które nie są rozliczane w ramach PIT 38.

PIT 38 oczywiście może zostać wypełniony i wysłany elektronicznie. To zdecydowanie najłatwiejsza metoda, ponieważ niczego nie trzeba liczyć samodzielnie, a program automatycznie podliczy wszystkie wpisane kwoty i wykaże należny podatek.

Podczas elektronicznego rozliczania PIT 38 wskazać można także jakąś organizację pożytku publicznego, na którą chce się przekazać jeden procent swojego podatku. W celu dokonania takiego przekazania należy znać numer KRS danej organizacji. Znaleźć go można na stronie internetowej na przykład fundacji albo dzięki wyszukiwarce.

Rozliczanie PIT 38 nie pozwala na korzystanie z ulg i odliczeń podatkowych. Nie można się wówczas rozliczać także z małżonkiem lub małżonką.