Darowizna od najbliższych. Fiskus wyjaśnia zasady

Interpretacja podatkowa, która z pewnością ucieszy wielu podatników, dotyczy darowizn od rodziny. Fiskus uznał, że pieniądze przekazane przez członka rodziny są zwolnione z podatku, nawet jeśli przelew wykonuje osoba trzecia. Kluczowe jest, aby darowizna była odpowiednio udokumentowana.

Zwolnienie z podatku dotyczy tzw. grupy zerowej, do której zaliczają się m.in. małżonkowie, dzieci, rodzice oraz rodzeństwo. Zgodnie z przepisami, darowizny do kwoty 36 120 zł nie wymagają zgłoszenia do urzędu skarbowego. Ważne jest jednak, aby sumować wartość darowizn od tej samej osoby w ciągu roku oraz pięciu poprzednich lat - przypomina "Rzeczpospolita".

W przypadku przekroczenia tego limitu, konieczne jest złożenie zgłoszenia SD-Z2 w urzędzie skarbowym, chyba że darowizna została zawarta w formie aktu notarialnego. Dodatkowo, przy darowiznach pieniężnych, jeśli kwota przekracza 36 120 zł, musi być ona udokumentowana dowodem przekazania na rachunek nabywcy.

W omawianym przypadku mężczyzna otrzymał znaczną kwotę od siostry, która nie mieszka w Polsce i nie posiada tutaj konta bankowego. Zawarli oni umowę darowizny, z której wynikało, że pieniądze pochodzą ze sprzedaży mieszkania należącego do siostry. W akcie notarialnym zapisano, że środki od kupujących oraz z kredytu bankowego trafią bezpośrednio na konto brata.

Mężczyzna zapytał fiskusa, czy może skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn, mimo że przelew nie został wykonany bezpośrednio przez siostrę. Fiskus przyznał, że zwolnienie się należy, ponieważ darowizna została udokumentowana wpływem środków na konto obdarowanego. "Udokumentował Pan otrzymanie środków wpływem na Pana rachunek bankowy" – czytamy w interpretacji.

Fiskus przypomniał również o konieczności zgłoszenia darowizny, chyba że umowa została zawarta w formie aktu notarialnego.