Zmiany ws. spadków i darowizn. Jest podpis prezydenta

Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn, podpisana przez prezydenta Andrzeja Dudę, ma ograniczyć biurokrację. Jest częścią pakietu deregulacyjnego.

Celem noweli jest ograniczenie obowiązków biurokratycznych w sytuacji, kiedy zawierana jest notarialna umowa zbycia lub obciążenia rzeczy lub praw majątkowych, które sprzedający uzyskał w nieodpłatny sposób, np. w ramach spadku. Obecnie, aby taka umowa mogła zostać sporządzona, zbywający musi przedstawić zaświadczenie od fiskusa, że nabycie jest zwolnione od podatku, że należny podatek został zapłacony albo że zobowiązanie podatkowe wygasło wskutek przedawnienia.

Nowelizacja zakłada brak obowiązku uzyskiwania zaświadczenia od fiskusa, jeśli zbycie dotyczyć będzie majątku otrzymanego od najbliższych członków rodziny, jako że jest ono zwolnione z podatku od spadków i darowizn.

Warunkiem zwolnienia jest zgłoszenie nabycia w formie darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego lub - w przypadku dziedziczenia – od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku oraz udokumentowania otrzymania środków pieniężnych w określonych ustawą przypadkach.

Nowelizacja wprowadza także zmiany dotyczące oszacowania wartości rent ustanowionych prywatnie. Dzięki temu darczyńca i obdarowany będą mogli złożyć deklaracje podatkowe jednorazowo, co uprości proces rozliczania podatku. Obecnie deklaracje składane są przy każdej wypłacie renty.

Zmiany w tym zakresie mają uprościć rozliczanie podatku w przypadku nabycia prawa do świadczeń. W myśl wprowadzonych przepisów, jeżeli przedmiotem nabycia jest prawo do świadczeń, to obowiązek podatkowy ma powstawać z chwilą ich ustanowienia (w przypadku, gdy wartość świadczeń jest m.in. ustalona na dzień ich ustanowienia) lub w momencie wykonania poszczególnych świadczeń.

Nowela zakłada ponadto, że przy ustalaniu wartości świadczeń przyjmuje się: ich łączną wartość na okres, na jaki zostały ustanowione (jeśli na nieokreślony, to za 10 lat), a w przypadku, gdy ich wartość ustalona jest na dzień ich ustanowienia - za cały okres trwania obowiązku świadczeń lub wartość poszczególnych świadczeń. Ponadto naczelnik za zgodą podatnika może uprawdopodobnić wartość świadczeń za okres, na jaki zostały ustanowione lub za okres 10 lat, gdy ustalono je na czas nieokreślony.

Ustawa wejdzie w życie po 14 dniach od ogłoszenia. Dodajmy, że za ustawą rządową pod koniec czerwca w Sejmie głosowali wszyscy obecni na sali posłowie.