Jak skorzystać z ulgi mieszkaniowej? Oto komu niedługo skończy się czas

Ulga mieszkaniowa to jedno z kluczowych narzędzi pozwalających uniknąć podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości. Wystarczy, że całość przychodu zostanie przeznaczona na własne cele mieszkaniowe. Terminowość i specyfika inwestycji są tu kluczowe, jak podkreśla Grzegorz Grochowina, ekspert z KPMG w Polsce.

Podatnicy mogą inwestować w inne nieruchomości, jak mieszkania, domy, a nawet grunty. - Czas na zrealizowanie tej inwestycji to trzy lata od końca roku sprzedaży nieruchomości, co oznacza, że osoby, które sprzedały nieruchomość w 2022 r., muszą dokonać inwestycji do końca 2025 r. - przypomina ponownie Grzegorz Grochowina.

Zakup nieruchomości nie jest jedynym wydatkiem kwalifikującym się do ulgi, można również rozważyć wyposażenie. Interpretacja Ministerstwa Finansów z 2021 r. zezwala na zaliczanie w koszty wydatków na meble i urządzenia AGD. Jak wylicza serwis Prawo.pl, oznacza to, że do wydatków kwalifikujących się zaliczone zostały:

• kuchenki, piekarniki, zmywarki, pralki, lodówki,
• szafki w komplecie z umywalką, stanowiące element jej umocowania,
• oświetlenie sufitowe i ścienne wewnętrzne, z wyłączeniem lamp wolnostojących,
• okapy kuchenne,
• meble trwale związane z obiektem budowlanym na indywidualne zlecenie, tj. szafy wnękowe, pawlacze, zabudowa garderoby,
• meble w zabudowie kuchennej.

Zmiany w podejściu do wydatków na spłatę kredytu także stanowią istotny element ulgi. Od 2022 r. ustawodawca pozwala na odliczenie wydatków na spłatę kredytu konsolidacyjnego i refinansowego jako część własnych celów mieszkaniowych.

Odliczyć można również wydatki, które zostały poniesione w przeszłości, czyli przed upływem trzyletniego terminu, jednak nie zostały dotychczas rozliczone. W tym celu należy złożyć korektę zeznania podatkowego za dany rok.

Przełomowym momentem była decyzja WSA w Gdańsku, która rozszerzyła możliwość zwolnienia podatkowego także na grunty. Sąd uznał, że jeżeli działka ma jedną księgę wieczystą, nie ma potrzeby wyodrębniania wartości jej poszczególnych elementów.

Od nowego roku przepisy zostaną zaostrzone. Ulga nie będzie dostępna dla osób mających więcej niż jedną nieruchomość, co ma zapobiec unikaniu opodatkowania przy inwestycjach w nieruchomości.

Dzięki uldze mieszkaniowej możliwe jest nie tylko zmniejszenie podstawy opodatkowania, ale nawet całkowite uniknięcie podatku, jeśli dochody ze sprzedaży zostaną odpowiednio rozdysponowane.

Źródło: Prawo.pl