B2B po nowemu. Czy własna działalność nadal się opłaca?

Model B2B jest popularny wśród specjalistów, konsultantów, freelancerów i osób świadczących usługi dla firm. Daje swobodę organizowania pracy, możliwość współpracy z różnymi klientami i wyboru formy opodatkowania. Dla części osób to także sposób na zwiększenie dochodów. Jest jednak jeden podstawowy haczyk: kwota na fakturze nie jest odpowiednikiem wynagrodzenia netto na etacie.

Przedsiębiorca musi uwzględnić podatki, składki na ubezpieczenia, koszty księgowości oraz wydatki związane z wykonywaniem usług. Do tego dochodzą kwestie, które na etacie są rozwiązywane inaczej: urlop, choroba, przerwa między projektami czy okres wypowiedzenia. Jeśli kontrakt nie przewiduje wynagrodzenia za czas niewykonywania usług, każdy dzień bez pracy może oznaczać niższy przychód.

Znaczenie mają również składki ZUS. Minimalne składki na ubezpieczenia społeczne przedsiębiorcy w 2026 r. wynoszą łącznie 1926,76 zł miesięcznie, z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym. Kwota ta nie obejmuje składki zdrowotnej, a część przedsiębiorców może korzystać z przewidzianych prawem ulg (ulgi na start, preferencyjnych składek ZUS czy Małego ZUS Plus). Ich wysokość i dostępność zależą od indywidualnej sytuacji.

– Porównując B2B z etatem, nie warto patrzeć wyłącznie na kwotę wynagrodzenia czy faktury. Trzeba policzyć, ile zostanie po podatkach, składkach i kosztach prowadzenia działalności, a następnie uwzględnić również czas bez zleceń, urlop czy chorobę. Dopiero wtedy widać, czy proponowane wynagrodzenie rzeczywiście rekompensuje dodatkową odpowiedzialność i ryzyko – mówi Piotr Juszczyk, Główny Doradca Podatkowy inFaktu.

Jedną z zalet prowadzenia działalności jest możliwość wyboru formy opodatkowania, o ile przedsiębiorca spełnia warunki ustawowe. Do wyboru jest skala podatkowa, podatek liniowy i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Nie ma jednak jednego rozwiązania, które będzie najkorzystniejsze dla każdego.

Pomocny w wyborze może okazać się kalkulator B2B, dzięki któremu można łatwiej zdecydować się na konkretną formę opodatkowania. W kalkulatorze podaje się konkretne liczby i na ich podstawie wylicza dochód netto na skali podatkowej, podatku liniowym i ryczałcie.

Na skali podatek jest liczony od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania, z uwzględnieniem zasad i progów określonych w przepisach. Podatek liniowy wynosi 19 proc. dochodu, ale wiąże się z ograniczeniami, m.in. dotyczącymi niektórych usług świadczonych na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy. W ryczałcie podatek oblicza się od przychodu, a stawka zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Koszty firmowe nie pomniejszają podstawy opodatkowania w taki sposób jak przy rozliczeniu dochodu.

W praktyce oznacza to, że dwie osoby wystawiające faktury na tę samą kwotę mogą osiągać różne wyniki finansowe. Znaczenie mają m.in. poziom kosztów, rodzaj świadczonych usług, wysokość składki zdrowotnej, przysługujące odliczenia oraz możliwość korzystania z ulg.

– Wybór formy opodatkowania powinien wynikać z kalkulacji, a nie z tego, że znajomy przedsiębiorca płaci niższy podatek. Liczą się przychody, koszty, rodzaj działalności i indywidualna sytuacja podatnika. Warto sprawdzić kilka scenariuszy, zanim podejmie się decyzję, która będzie miała konsekwencje przez cały rok – podkreśla Piotr Juszczyk.

Rachunek ekonomiczny to tylko jedna strona medalu. Istotne jest również to, jak wygląda współpraca z kontrahentem. B2B zakłada relację między niezależnymi podmiotami, a więc określoną samodzielność w organizowaniu pracy i realizowaniu usług. Jeśli jednak dana osoba pracuje pod kierownictwem firmy, w wyznaczonym miejscu i czasie, a jej obowiązki odpowiadają warunkom stosunku pracy, sama nazwa kontraktu nie przesądza o jego charakterze.

To zagadnienie jest obecnie szczególnie ważne. Od 8 lipca – zgodnie ze znowelizowanymi przepisami – Państwowa Inspekcja Pracy została wyposażona w nowe narzędzia służące przeciwdziałaniu tzw. fikcyjnemu samozatrudnieniu i zastępowaniu etatu pozornymi umowami cywilnoprawnymi, w tym kontraktami B2B. PIP ma uprawnienie do jednostronnego przekształcenia umowy B2B w umowę o pracę (UoP) w drodze decyzji administracyjnej. Nie oznacza to, że prawidłowo zawarta współpraca między przedsiębiorcami jest zakazana. Kluczowe pozostają rzeczywiste warunki wykonywania pracy.

Dlatego przed podpisaniem umowy B2B warto sprawdzić nie tylko stawkę, lecz także zasady wypowiedzenia, odpowiedzialność za ewentualne szkody, warunki płatności, możliwość wykonywania zleceń dla innych klientów oraz zasady rozliczania przerw w pracy. To elementy, które mogą mieć równie duże znaczenie jak wysokość podatku.

B2B może być korzystnym rozwiązaniem dla osób, które cenią samodzielność, mają możliwość negocjowania stawek i potrafią uwzględnić w cenie usług koszty oraz ryzyko prowadzenia firmy. Nie jest jednak automatycznie najlepszą opcją dla każdego specjalisty. Przy stabilnym zatrudnieniu, niewielkiej różnicy w wynagrodzeniu i wysokiej wartości świadczeń pracowniczych etat może okazać się atrakcyjniejszy.

Przed podjęciem decyzji warto więc przygotować realistyczny bilans: oszacować roczne przychody, odjąć podatki, składki i koszty prowadzenia działalności, a następnie uwzględnić okresy bez fakturowania oraz zabezpieczenie na wypadek choroby czy utraty kontraktu. Warto również sprawdzić, jak zmieni się wynik finansowy przy niższych przychodach. Dobrym wsparciem w decyzji może okazać się kalkulator zysku firmowego. Wystarczy wypełnić podstawowe dane, aby poznać rzeczywisty zysk (po odliczeniu wszystkich podatków oraz składek ZUS).

W takim planowaniu pomocne może być także wsparcie księgowe. inFakt jest jednym z liderów w branży księgowo-technologicznej. Platforma oferuje przedsiębiorcom nowoczesne narzędzia do prowadzenia księgowości online oraz dostęp do wsparcia księgowych i ekspertów. Dzięki temu łatwiej uporządkować rozliczenia i ocenić finansowe konsekwencje prowadzenia działalności. Aplikacja inFakt m.in. automatycznie wylicza wysokość podatków dochodowych, VAT oraz składek ZUS.

Zastanawiasz się czy kontrakt B2B będzie opłacalny? Sprawdź ostateczny wynik finansowy na inFakt.pl.