PIT 2016. Ulga na dziecko w rocznym zeznaniu podatkowym. O czym warto pamiętać?

Ulga prorodzinna na tych samych zasadach przysługuje również w zeznaniu podatkowym za ubiegły rok.

Aktualizacja: 10.02.2017 r.

Obniżka podatku na pierwsze oraz drugie dziecko wynosi 1112,04 zł. Na trzecie, od zeszłego roku podatnik może odliczyć kwotę w wysokości 2000,04 zł, a na czwarte i każde kolejne - 2700 zł.

Ulgę prorodzinną rozlicza się proporcjonalnie, co oznacza, że danina dla urzędu skarbowego jest pomniejszana o każdy miesiąc sprawowania opieki nad dzieckiem. Poszczególne miesiące zaznacza się w informacji podatkowej (załącznik PIT/O, część E - dane identyfikacyjne dziecka).

Przykład

Dodaj wykresy do Twojej strony internetowej

Co ważne, rodzice dwójki i więcej dzieci mają prawo skorzystać z ulgi bez względu na wysokość uzyskanych dochodów. W przypadku rodziny z jednym dzieckiem, sytuacja wygląda nieco inaczej. Osoby wychowujące jedynaka zmniejszą podatek pod warunkiem, że ich roczne dochody nie przekroczą 112000 zł (w przypadku podatników niepozostających w związku małżeńskim - 56000 zł).

Małżonkowie powinni pamiętać, że roczna kwota odliczenia odnosi się do obojga rodziców. Należność mogą podzielić na części równe lub w dowolnej proporcji. Nie dotyczy to jednak małżeństw w separacji, a także związków, w których jedna osoba została pozbawiona praw rodzicielskich lub przebywa w więzieniu.

Odliczenie od podatku przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym mieszkającym z dzieckiem oraz rodzicom zastępczym. Z ulgi nie mogą skorzystać osoby pozbawione władzy rodzicielskiej oraz opiekunowie prawni, w sytuacji gdy dziecko z nimi nie mieszka.

• małoletnie
• otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (niezależnie od wieku);
• uczące się lub studiujące (także za granicą) do 25. roku życia;
• bez dochodów w łącznej wysokości powyżej 3089 zł (dotyczy osób pełnoletnich);
• nie prowadzące działalności gospodarczej (19% podatku lub ryczałt ewidencjonowany);

Przykład

Dodaj wykresy do Twojej strony internetowej

Dodatkowym warunkiem, jaki trzeba spełnić jest uzyskanie dochodów opodatkowanych według skali podatkowej. Aby uzyskać ulgę prorodzinną, musisz złożyć roczne zeznanie podatkowe na drukach PIT-36 lub PIT-37.

Przykład

Dodaj wykresy do Twojej strony internetowej

Jeśli chcesz uzyskać ulgę na dziecko, oprócz druków PIT-36 lub PIT-37, musisz także uzupełnić załącznik PIT-O, w którym wykażesz kwotę odliczenia (poz. w części C).

Fragment formularza PIT/O

Przed przystąpieniem do wypełnienia formularza, przygotuj niezbędne dane dotyczące dzieci (data urodzenia, numer PESEL).

Fragment formularza PIT/O

Na żądanie urzędu skarbowego, niektórzy podatnicy muszą przedstawić również dodatkowe dokumenty. Warto zaopatrzyć się więc w akt urodzenia dziecka, zaświadczenie sądu ustanawiające opiekuna prawnego czy świadectwo ze szkoły.

W sytuacji, gdy zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi, podatnik ma prawo otrzymać różnicę między wartością a kwotą wskazaną w zeznaniu podatkowym. Pozostała nadwyżka trafia więc do kieszeni podatnika, jest to tzw. dodatkowy zwrot ulgi. Nie może on jednak przekroczyć sumy opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, podlegających odliczeniu.

Zwrot niewykorzystanej ulgi rozlicza się odrębnie dla każdego roku. W 2017 roku rodzice mogą więc uzyskać nadpłatę z poprzedniego rozliczenia. Kiedyś wypełniliby w tym celu dodatkowy załącznik PIT/UZ. Obecnie wniosek do urzędu skarbowego składa się bezpośrednio na zeznaniu podatkowym PIT/37 lub PIT/36.

Fragment formularza PIT-37

ROZLICZ PIT EKSPRESOWO Z WP money