Darowizna od rodziców. Jak ją rozliczyć?

Co na ten temat mówią przepisy prawne? Czy zawsze osoby najbliższe zwolnione są z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn?

Gdy chcemy zapoznać się z tematem spadków i darowizn, musimy zaznajomić się z następującymi grupami podatkowymi, które obowiązują w polskim prawie:

GRUPA 1 – to współmałżonek, zstępni, czyli syn, córka, wnuki, prawnuki, oraz wstępni jak matka, ojciec, dziadkowie, rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie.

W tej grupie kwota wolna od podatku to 9 637 zł – od jednego darczyńcy, a 19 274 zł – od wielu darczyńców.

GRUPA 2 – zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych.

W tej grupie kwota wolna od podatku wynosi 7 276 zł.

GRUPA 3 – inni nabywcy.

W tej grupie kwota wolna od podatku to 4 902 zł.

Podatek od spadków i darowizn obejmuje wszystkie darowizny, bez wyjątku. Natomiast w powyższym wykazie grup podatkowych, określone zostały kwoty wolne od podatku, dlatego też, jeśli wartość darowizny nie przekroczy wskazanej kwoty, jesteśmy zwolnieni z płacenia podatku od darowizny. Tutaj jeszcze musimy zapoznać się z pewną kwestią, mianowicie jeśli nabycie na własność rzeczy, czy też praw majątkowych od danej osoby występuje więcej niż jeden raz, to trzeba ująć wartość przekazanej darowizny w przedziale 5 lat, które poprzedzają rok, w którym to dokonane zostało ostatnie nabycie. Wtedy mamy do czynienia z doliczeniem do wartości tych rzeczy oraz praw majątkowych ostatnio nabytych.

Widzimy, że pierwsza grupa, jest tzw. grupą zero, wchodzą w jej skład współmałżonek, zstępni, czyli syn, córki, wnuki i prawnuki, oraz wstępni, czyli matka, ojciec oraz dziadkowie, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha. Gdy mamy do czynienia z grupą zero, wszelkie darowizny bez względu na ich wartość, są zwolnione z opodatkowania. Gdy kwota wolna zostanie przekroczona, wtedy ciągle można korzystać z zezwolenia. Ta grupa wymaga jednak powiadomienia odpowiedniego organu władzy, jakim jest naczelnik urzędu skarbowego, w okresie 6 miesięcy od rozpoczęcia obowiązku podatkowego (druk SD-Z2)
.

Gdy otrzymamy darowiznę w kwocie przekraczającej 9 637 zł, musimy otrzymane środki udokumentować dowodem wpłaty, najlepiej na rachunek prowadzony w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, jak też i przekazem pocztowym.

Rodzice zaliczani są do zerowej grupy podatkowej, dlatego też wszystkie otrzymane od nich darowizny, są całkowicie zwolnione od podatku od spadku i darowizn. Jednak gdy kwota przekroczy 9 637 zł, zobowiązani jesteśmy zgłosić to do US. Jednak wszelka darowizna poniżej tej kwoty nie musi być zgłaszana do US i całkowicie zwolniona jest od podatku.

Jeśli darowizna pieniężna została dokonana w grupie zerowej i przekracza ona kwotę 9 637 zł, to nie podlega opodatkowaniu, jeśli darowizna została przekazana na rachunek bankowy nabywcy, lub przekazem pocztowym, bądź też w każdy formalny sposób regulowany prawnie. Darowizna pieniężna powinna zostać udokumentowana, czyli potrzebny jest dokument potwierdzający jej weryfikację. Możemy wtedy z powodzeniem skorzystać z prawa do zwolnienia z płacenia podatku, wtedy to do formularza SD-Z2, który składamy w US, dołączamy wszelkie dowody jak wydruk z rachunku bankowego, czy też potwierdzenie wpłaty itd.

Gdy nie zgłosimy darowizny od rodziców, możemy spodziewać się, że zostanie ona opodatkowana na zasadach ogólnych. Z tego faktu wynika, że złożenie deklaracji jest konieczne, jak i zapłacenie podatku od spadku i darowizn. Dlatego to lepiej zgłosić darowiznę i mieć wszystko uregulowanie prawnie.