Odliczenia od podatku – jakie poniesione koszty można odliczyć od podatku w swoim zeznaniu rocznym?

Najpowszechniej stosowana jest ulga podatkowa prorodzinna, zwana także ulgą na dziecko. Jest ona należna na każde dziecko, które nie ukończyło 18 roku życia i w stosunku do którego podatnik nie ma odebranej władzy rodzicielskiej, pełnił funkcję opiekuna prawnego i dziecko z nimi mieszkało albo sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej.

Ulga prorodzinna jest naliczana za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, licząc od miesiąca narodzin dziecka w jego pierwszym roku życia. Wartość miesięcznej ulgi na jedno małoletnie dziecko wynosi 92,67 złotych. Aby ją uzyskać, trzeba spełnić następujące warunki: dochody podatnika oraz jego małżonka nie przekroczyły w ciągu roku kwoty 112 000 złotych, a w przypadku rodzica niebędącego w związku małżeńskim – 56 000 złotych. Wyjątkiem jest tutaj osoba samotnie wychowująca dziecku, dla której limit dochodów to 112 000 złotych.

W przypadku dwójki niepełnoletnich dzieci miesięczna ulga to 92,67 na każde. Przy trójce dzieci jest to 92,67 na pierwsze i drugie oraz 116,67 na trzeci i 225 na czwarte i kolejne dzieci.

Ulga prorodzinna jest przygotowana dla podatników, którzy rozliczają się na PIT-37 i PIT-36.

Odliczenia od podatku dotyczą również składek na ubezpieczenie zdrowotne, zapłacone do ZUS-u w danym roku. Podlegają one odliczeniu bezpośrednio. Składki na ubezpieczenie społeczne odliczane się pośrednio od dochodu. Odliczeniu podlega 7,75% podstawy wymiaru składek.

Odliczenia od podatku dotyczą także ulgi rehabilitacyjnej. Obliczenie podatku następuje wówczas po odliczeniu od dochodu wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków, których celem było ułatwienie sobie wykonywania czynności życiowych przez niepełnosprawnego podatnika lub podatnika, na którego utrzymaniu znajduje się osoba niepełnosprawna.

Darowizn przekazanych na rzecz innych osób nie można wprost rozliczyć w kosztach uzyskania przychodu. Niektóre z nich można jednak odliczyć w zeznaniu rocznym. Zgodnie z ustawą o PIT, odliczenia od podatku dotyczą darowizny przekazanej na cele kultu religijnego, krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi (obecnie ekwiwalent pieniężny za oddaną krew wynosi 130 złotych za litr) albo organizacjom pożytku publicznego lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność tych organizacji.

Odliczenia od podatku obowiązują do wysokości dokonanej darowizny, nie może to być jednak więcej niż 6% dochodu.

Odliczeniu od podatku podlega użytkowanie sieci internetowej do kwoty 760 złotych, ale przysługuje ona tylko w dwóch następujących po sobie latach podatkowych, jeżeli w poprzedzającym okresie podatnik nie korzystał z tej ulgi. Obowiązuje ona wyłącznie przy rozliczaniu się przez PIT-37 lub PIT-36. Tę ulgę wykazuje się w załączniku PIT 0.