Trwa ładowanie...
Notowania
Przejdź na
Redakcja money.pl
|
aktualizacja

Składka zdrowotna na działalności gospodarczej 2022 - co się zmienia?

5
Podziel się:

Nowe przepisy, które weszły w życie od początku 2022 roku, zmieniają sposób naliczania i opłacania składki zdrowotnej. Regulacje dotyczą przede wszystkim osób prowadzących działalność gospodarczą.

Składka zdrowotna na działalności gospodarczej 2022 - co się zmienia?
Od nowego roku, zgodnie z przepisami zawartymi w Polskim Ładzie, obowiązująca przedsiębiorców wysokość składki zdrowotnej będzie ustalana w zależności od wybranej formy opodatkowania. (Robert Stachnik)

Zgodnie ze zmianami, to w dużej mierze od wybranej formy opodatkowania będzie zależeć wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne. Dowiedz się, od kiedy i na jakich zasadach obowiązują nowe regulacje.

Jak dotychczas wyliczano składkę? Składka zdrowotna 2021

Przed wejściem w życie Polskiego Ładu wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne ustalano w formie zryczałtowanej. 75% kwoty przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale poprzedniego roku stanowiło podstawę, od której naliczane było 9% składki zdrowotnej. 3/4 kwoty wystarczyło przemnożyć przez 9%, by poznać minimalną wysokość obowiązującej w danym roku składki. 

Składka zdrowotna za styczeń 2022

W styczniu 2022 część przedsiębiorców (rozliczających się liniowo oraz według skali podatkowej) obowiązują stare przepisy i rozliczą się jak dotychczas, czyli na podstawie wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw za czwarty kwartał 2021. Kwota ta wyniosła 6221,04 zł, stąd składka zdrowotna wyniesie 419,92 zł (75% x 6221,04 = 4665,78 zł x 9% = 419,92 zł). Co jednak istotne, również dla osób, które rozliczają się liniowo oraz według skali podatkowej, od lutego zmienią się zasady naliczania należnej składki. 

Zobacz także: Zobacz też: Jak firmy telekomunikacyjne dostosowują swoją strategię i ofertę do zmieniającego się świata?

Osoby, które zdecydowały się na opodatkowanie działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, a także te, które korzystają z karty podatkowej, muszą składkę naliczyć zgodnie z nowymi przepisami już w styczniu 2022 roku. 

Polski Ład — składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2022

Od nowego roku, zgodnie z przepisami zawartymi w Polskim Ładzie, obowiązująca przedsiębiorców wysokość składki zdrowotnej będzie ustalana w zależności od wybranej formy opodatkowania. Niestety, nie tylko zasady naliczania składki się zmieniły. Osoby prowadzące działalność gospodarczą nie będą mogły już korzystać z odliczenia części składki zdrowotnej (7,75% podstawy wymiaru) od podatku dochodowego.

Składka zdrowotna 2022 - opodatkowanie na zasadach ogólnych

W przypadku osób, które wybrały formę opodatkowania według skali podatkowej, stopa procentowa składki na ubezpieczenie zdrowotne pozostanie taka sama i będzie wynosić 9%. 

Jak wygląda wyliczenie składki zdrowotnej dla osób, które uzyskują dochody z działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy PIT? Koniecznie jest ustalenie miesięcznej podstawy wymiaru składki, którą stanowi dochód uzyskany w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca opłaca składkę. Miesięczny dochód ustalany jest w następujący sposób:

  • Dochód za pierwszy miesiąc, w którym podlega się ubezpieczeniu zdrowotnemu w roku składkowym (obowiązującym od 1 lutego do 31 stycznia kolejnego roku), jest różnicą pomiędzy przychodami a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów, w rozumieniu ustawy o PIT.
  • Tak wyliczony dochód jest pomniejszany o kwotę składek opłaconych w tym miesiącu na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe oraz wypadkowe, jeśli nie zostały wliczone do kosztów uzyskania przychodu. 
  • Dochód za kolejne miesiące ustalany jest jako różnica między sumą przychodów osiągniętych od początku roku a sumą kosztów uzyskania tych przychodów poniesionych od początku roku. 
  • Ustalony w ten sposób jest pomniejszany o sumę dochodów ustalanych za miesiące poprzedzające oraz o różnicę między sumą składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe zapłaconych od początku roku, a sumą składek odliczonych w poprzednich miesiącach. Dochód nie może być pomniejszony o składki, jeśli były one zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. 

Co ważne, jeśli obliczana w powyższy sposób składka będzie niższa niż kwota 9% minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w danym roku kalendarzowym (w 2022 zł jest to 270,90 zł), przedsiębiorca będzie musiał podnieść wysokość składki do podanej kwoty. W takim przypadku obowiązującą podstawą wymiaru składki będzie kwota minimalnego wynagrodzenia - 3010 zł w 2022 roku. 

Oznacza to, że nawet w przypadku, gdy przedsiębiorca w danym miesiącu nie uzyska żadnego dochodu, będzie zobowiązany do zapłaty składki zdrowotnej. 

Zasady te obowiązują od 1 lutego 2022 roku, a na wysokość składki za luty 2022 roku jest zależna od dochodu uzyskanego w styczniu 2022 roku.

Istotne jest, że podczas ustalania miesięcznego dochodu, przedsiębiorca nie uwzględnia przychodów, które osiągnął w okresie zawieszenia działalności gospodarczej ani poniesionych w tym okresie kosztów. 

Zobacz także: Zbliżają się wypłaty wynagrodzeń. "Totalna paranoja"

Składka zdrowotna 2022 podatek liniowy 

W przypadku osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą i zdecydowały się na opłacanie podatku dochodowego w formie podatku liniowego, stopa procentowa składki wyniesie 4,9%. Ta wysokość będzie obowiązywała przedsiębiorców od rozliczeń składek za luty 2022. Zasady obliczania podstawy składki zdrowotnej będą jednak takie same jak w przypadku przedsiębiorców, którzy rozliczają się według zasad ogólnych. 

Tak samo będzie działać również minimalna wysokość składki zdrowotnej, która także nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia w danym roku kalendarzowym. 

Przykład:

Grzegorz prowadzi działalność gospodarczą według ogólnych zasad. Dochód z jego działalności wyniósł w marcu 7000 zł. Wysokość składki za kwiecień 2022 roku wyniesie pana Grzegorza 343 zł (4,9% x 7000 zł).

Składka zdrowotna 2022 ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 

W 2022 roku składka zdrowotna dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wynosi 9% podstawy wymiaru składki.

Miesięczną podstawę wymiaru składki stanowi kwota odpowiadająca: 

  • 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeśli przychody z działalności gospodarczej osiągnięte od początku roku kalendarzowego nie przekroczyły kwoty 60 000 zł 
  • 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności gospodarczej przekroczyły 60 000 zł, ale nie przekroczyły 300 000 zł; 
  • 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli przychody z działalności gospodarczej przekroczyły 300 000 zł.

Przychody te należy pomniejszyć o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub zostały odliczone od dochodu na podstawie ustawy o PIT. 

W takim przypadku, jeśli przedsiębiorca przekroczy kwotę przychodów w danym miesiącu, za ten miesiąc musi rozliczyć składkę od podstawy wymiaru obowiązującej dla kolejnego progu przychodów. 

Miesięczna składka uproszczona 

Jeżeli przedsiębiorca stosuje opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, to przy ustaleniu miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne może przyjąć kwotę przychodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym pod warunkiem, że przez cały poprzedni rok kalendarzowy prowadził działalność gospodarczą. Ma taką możliwość, gdy w poprzednim roku płacił podatek według zasad ogólnych lub korzystał z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. 

Tak ustaloną podstawę wymiaru jest zobowiązany stosować przez cały rok, z wyjątkiem przypadków, w których zakończy, a następnie podejmie nową działalność gospodarczą. Przyjętą kwotę przychodów uzyskanych w poprzednim roku kalendarzowym przedsiębiorca pomniejszy o kwotę opłaconych w poprzednim roku kalendarzowym składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeśli nie zaliczył ich do kosztów uzyskania przychodów lub odliczył od dochodu na podstawie ustawy o PIT.

Roczna podstawa wymiaru składki 

W przypadku przedsiębiorców uzyskujących przychody z działalności gospodarczej i opłacających podatek w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych roczna podstawa wymiaru składek jest obliczana jako:

  • iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i kwoty równej 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności nie przekroczyły w tym okresie kwoty 60 000 zł;
  • iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i kwoty równej 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeśli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 60 000 zł i nie przekroczyły kwoty 300 000 zł;
  • iloczyn liczby miesięcy w roku kalendarzowym podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i kwoty równej 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, jeżeli osiągnięte przychody z działalności przekroczyły w tym okresie kwotę 300 000 zł.

Do ustalania podstawy wymiaru składki przyjmuje się kwotę przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale roku poprzedniego (6221,04 zł za IV kwartał 2021 roku).

Zapłacona składka zdrowotna nie będzie podlegała odliczeniu od należnego ryczałtu. Przychody osiągnięte z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (uwzględniane przy ustaleniu podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne) pomniejsza się o kwoty opłaconych składek na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe.

Zasada rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne

W stosunku do osób, które prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą i do przychodów stosują opodatkowanie na zasadach ogólnych lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, wprowadzono zasadę rocznego rozliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorcy nadal zobowiązani są do obliczania składek co miesiąc od miesięcznej podstawy wymiaru, jednak po zakończeniu roku dodatkowo ustalają wysokość składki rocznej od rocznej podstawy jej wymiaru. Oznacza to, że w stosunku do sumy składek opłacanych miesięcznie obliczona składka roczna może okazać się wyższa lub niższa. To rodzi zobowiązanie przedsiębiorcy do dopłacenie różnicy lub wystąpienia o zwrot nadpłaty. 

Roczną podstawę wymiaru składki zdrowotnej należy ustalić za okres roku składkowego trwającego od 1 lutego do 31 stycznia kolejnego roku. Roczna podstawa to dochód z działalności gospodarczej i aby go ustalić przedsiębiorca musi: 

  • Obliczyć różnicę między osiągniętymi przychodami z tytułu działalności a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów. 
  • Następnie wynik ten pomniejszyć o kwotę opłacanych w tym roku składek na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jeśli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. 

Jeśli przedsiębiorca obliczy roczną podstawę wymiaru składki zdrowotnej i okaże się ona niższa od kwoty stanowiącej iloczyn liczby miesięcy w roku składkowym podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia, podstawę wymiaru składki za ten rok będzie stanowić kwota wyższa. Podobnie jak wcześniej, przy ustalaniu rocznego dochodu nie uwzględnia się przychodów osiągniętych w okresie zawieszenia działalności ani poniesionych w tym czasie kosztów ich uzyskania. 

Przykład: 

Aneta prowadziła działalność gospodarczą opodatkowaną według zasad ogólnych (skala podatkowa) od 1 marca do 31 grudnia 2022 r. Za ten rok uzyskała dochody w wysokości 25 600 zł. Suma minimalnego wynagrodzenia za 10 miesięcy 2022 r. wyniosła 30 100 zł (10 x 3 010 zł), dlatego roczna składka Anety wyniesie 2 709 zł (30 100 zł x 9%).

Składka zdrowotna 2022 karta podatkowa 

W przypadku osób rozliczających się na zasadach karty podatkowej zasada ustalania składki zdrowotnej jest prosta. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia zdrowotne od 2022 roku to kwota minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia danego roku. Ta wysokość składki będzie obowiązywać aż do 31 grudnia danego roku. W 2022 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 3010 zł, stąd składka już od stycznia 2022 roku wyniesie 270,90 zł (9% x 3010 zł). 

Składka zdrowotna 2022 dla osób współpracujących 

Dla tych, którzy współpracują z osobami prowadzącymi działalność pozarolniczą, lub tymi, które korzystają z ulgi na start, składka zdrowotna w wysokości 9% będzie naliczana od podstawy wynoszącej 100% przeciętnego wynagrodzenia w czwartym kwartale roku poprzedniego włącznie z wypłatami z zysku. Wartość ta wynosi 6221,04 zł, dlatego składka zdrowotna będzie odpowiadać kwocie 559,89 zł i obowiązywać od 1 stycznia 2022 roku.

Zwrot nadpłaty za składkę zdrowotną 

Zwrot nadpłaconej składki przysługuje przedsiębiorcy wtedy, gdy suma składek na ubezpieczenie zdrowotne wpłaconych w ciągu roku jest wyższa od rocznej podstawy wymiaru składki ustalonej w zależności od stosowanej formy opodatkowania.

O zwrot należy wystąpić w ciągu miesiąca od upływu terminu na złożenie zeznania podatkowego (do końca maja danego roku). Warto o to zadbać, ponieważ wnioski złożone po terminie nie będą rozpatrywane.

Wniosek o zwrot nadpłaty powinien zostać złożony w formie dokumentu elektronicznego.

ZUS zwróci nadpłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne tylko wtedy, gdy przedsiębiorca nie ma zaległości w opłacaniu składek lub zaległości z tytułu nienależnie pobranych świadczeń z ubezpieczeń społecznych.

W przypadku zwrotu nadpłaty składek dokonane rozliczenie rocznej podstawy wymiaru i należnych składek będzie uznane za ostateczne. Zwrotu na konto bankowe można spodziewać się nie później niż w terminie 3 miesięcy od upływu do złożenia zeznania podatkowego PIT-36 lub PIT-36L.

W przypadku odmowy zwrotu ZUS wyda decyzję i udostępni ją przedsiębiorcy w formie dokumentu elektronicznego (od tej decyzji przysługuje odwołanie).

Podstawę wymiaru składek oraz należną składkę zdrowotną można skorygować nie później niż do końca drugiego miesiąca, licząc od upływu terminu do złożenia zeznania podatkowego.

Składka zdrowotna 2022 termin opłacania 

Kolejną zmianą, która zaczęła obowiązywać od stycznia, jest nowy termin rozliczeń z ZUS, który upływa 20. dnia każdego miesiąca. Zobowiązuje on do zapłaty składek jedynie płatników będących osobami fizycznymi, ponieważ osoby prawne nadal mogą przekazywać deklaracje do 15. dnia miesiąca.

W razie pytań co do sposobu rozliczania składki zdrowotnej można skontaktować się z infolinią ZUS pod numerem telefonu 22 290 55 00 lub infolinią Polskiego Ładu pod numerem 22 765 64 64. Rząd uruchomił także do pomocy wirtualnego asystenta dostępnego całą dobę na oficjalnej stronie Polskiego Ładu. Jeśli nie wiesz, ile wynosi składka zdrowotna, możesz skorzystać z dostępnego na stronie ZUS kalkulatora składki zdrowotnej 2022.

Masz newsa, zdjęcie lub filmik? Prześlij nam przez dziejesie.wp.pl
podatki
porady
Źródło:
money.pl
KOMENTARZE
(5)
Krzysiek
2 miesiące temu
Składka zdrowotna powinna być dla wszystkich jednakowa, ponieważ jeżeli korzystamy z usług NFZ-u, to tak jesteśmy traktowani wszyscy na tych samych warunkach, a jeżeli chcesz wykonać szybciej badania lub zabieg to tak musisz iść prywatnie i znowu bulić. Jeden będzie pracował po 16 godzin i oddawał do ZUS po 1000 zł miesięcznie, a drugiemu nie chce się pracować i nie wezmą ani grosza i są na tych samych warunkach leczenia. Ci którzy to wymyślili powinni zapier.......ć na budowie a nie spekulować swoją wiedzą ekonomiczną. Banda złodziei. Na takich warunkach odechciewa się wszystkiego w tym kraju. Myślę, że tak myśli większość ludzi, którzy ciężką pracą chcieli mieć coś więcej, a nasz kraj znowu NAS okrada. Pozdrawiam wszystkich, co nam to zafundowali !!!!!
NIEZNAJOMA
2 miesiące temu
Z tą składką zdrowotną wyliczaną od dochodu w styczniu czy w trakcie roku uwzgledniając remanent to jest jakaś masakra i głupota, co za pacawan ten przepisał ustalił co nie ma pojęcia o księgowości. Z tym remantem trzeba było sobie darować co za głupota. Na koniec roku dopiero się wylicza różnicę remanentową i dochód i wtedy na koniec roku by się to w rocznym wyliczyło tą składkę zdrowotną. Co za pacawan tą składkę zdrowotną wymyślił płacić od dochodu. I jeszcze 9% od dochodu płacić, naprawdę bardzo pięknie potraficie ustalać przepisy co za pacawan , osoby nie mające wogóle pojęcia o tym co robią , nie potraficie raz a dobrze ustalić przepisy, tylko co chwilę to poprawiacie . Ja uważam że to jest głupota i dopiero rocznie wyliczę róźnice remanentową i podam dochody do składki zdrowotnej. Jestem na to wkurzona wszystko, nie potraficie ustalać przepisów dobrze. Ja bym to zlikwidowała wszystko i zostawiła jak wcześniej to było wszystko, tą kwotę wolną od podatku bym zostawiła tylko te 30.000,00 a ten Polski ład do kosza bym wyrzuciał cały i bym dała ludziom żyć . I bym zostawiła możliwość tak samo odliczania tej składki zdrowotnej od dochodu jak wcześniej to było wszystko robione. Zatrudniacie młode osoby do ustalania przepisów co nie mają o tym pojęcia no gratulacje, bardzo świetnie robicie. Po co za coś się bierzecie jak nie macie o niczym zielonego pojęcia i psujecie wszystko . I gratulacje za tą nazwę tarcza putinowska , to już Polskiej nazwy nie szło wymyśleć .
Eduardo
4 miesiące temu
To wszystko zostało wymyślone przez bandę pacanów, która z rzeczywistością gospodarczą nigdy nie miała nic wspólnego. Tytuły profesorskie i doktorskie powodują całkowite "odklejenie" od realnego życia.
Wyborca
4 miesiące temu
Składu zdrowotnej nie odejmiemy od podatku ale czy możemy zaliczyć w koszty tego nie piszą
inka
4 miesiące temu
wszyscy stracą, a szczególnie tzw klasa średnia i przedsiębiorcy, i to nie jest prawda, że klasa średnia nie zyska i nie straci, otóż straci, wielki przekręt i wielkie kłamstwo