Ulga dla klasy średniej – ile wynosi? Kto skorzysta? Jak obliczyć?

Od stycznia 2022 roku niektórzy pracownicy mogą korzystać z ulgi podatkowej przygotowanej w ramach Polskiego Ładu. Polega ona na odliczeniu od dochodu pracownika kwoty, która jest ustalana indywidualnie na podstawie wysokość uzyskanych przychodów. Rząd wprowadził ją w życie, aby podatnicy stanowiący tzw. klasę średnią nie byli stratni w wyniku reformy podatkowej.

Ulga dla klasy średniej Polskiego Ładu dotyczy osób, których miesięczne wynagrodzenie mieści się w przedziale od 5 701 do 11 141 złotych miesięcznie. Aby odpowiednio zastosować ulgę, pracownik powinien zsumować wszystkie przychody podlegające opodatkowaniu w danym miesiącu.

Ustalając prawo do pobierania ulgi podatkowej przez pracownika, pracodawca jest zobowiązany sprawdzić, czy suma wypłaconych przychodów nie przekroczy górnego limitu wynoszącego 133 692 zł rocznie. Jeśli podatnik przekroczy maksymalną kwotę lub nie osiągnie minimalnego przychodu, będzie zmuszony zwrócić otrzymaną ulgę podczas rocznego rozliczenia.

Wprowadzony z początkiem 2022 roku zapisek o uldze podatkowej nie dotyczy jednak każdego. Skierowany jest dla pracowników, których miesięczne zarobki mieszczą się w przedziale od 5 701 do 11 141 złotych, czyli rocznie od 68 412 do 133 692 złotych. Ulga jest dedykowana każdemu, kto uzyskał przychody z pracy na etacie w ramach umowy o pracę, stosunku służbowego, pracy nakładczej, spółdzielczego stosunku pracy oraz z działalności gospodarczej, której przedsiębiorcy rozliczają podatek na zasadach ogólnych.

Taką pomoc łatwo jednak stracić. Stanie się tak w przypadku, gdy pracownik zarobi mniej lub więcej, niż przewidują dozwolone kwoty. Może się tak zdarzyć w wyniku utraty pracy, urlopu macierzyńskiego lub wzrostu wynagrodzenia. Najważniejszą zasadą kwalifikującą do skorzystania z ulgi jest mieszczenie się w limitach – miesięcznych oraz rocznych.

Najnowsze zmiany w Polskim Ładzie zapowiadają jednak rozszerzenie ulgi dla klasy średniej. 21 stycznia br. premier Mateusz Morawiecki ogłosił włączenie do niej emerytów oraz rencistów, którzy otrzymują miesięcznie do 12 800 złotych. Podobnie będzie ze zleceniobiorcami oraz z nauczycielami akademickimi, którzy mają wysokie koszty uzyskania przychodu. Premier stwierdził również, że zarabiający do 12 800 złotych, którzy na koniec 2022 roku zauważą, że stracili na Polskim Ładzie, będą mogli oczekiwać od państwa rekompensaty.

W zależności od wysokości przychodów, wysokość ulgi obliczana jest z pomocą dwóch wzorów. Dla przychodów rocznych od 68 412 zł do 102 588 zł przygotowany został wzór [(kwota przychodów x 6,68%)– 4 566] ÷ 0,17. Natomiast dla przychodów rocznych stanowiących ponad 102 588 zł do 133 692 zł istnieje wzór [(kwota przychodów x -7,35%)) + 9 829 zł] ÷ 0,17.

Dla miesięcznych przychodów zaś można skorzystać z następujących wzorów. Dla przychodów rocznych od 5 701 do 8 549 złotych: [kwota przychodów x 6,68% – 380,50] ÷ 0,17. Dla przychodów od 8 549 do 11 141: [kwota przychodów x (– 7,35%) + 819,08] ÷ 0,17.

Jeśli pracownik otrzymuje miesięcznie jedną wypłatę, obliczenie wysokości ulgi nie stanowi większego problemu. W przypadku jednak, w którym pracownik posiada kilka źródeł finansowania, rozliczenie powinno obejmować wszystkie wypłaty bądź dodatkowe premie, nieodpłatne świadczenia czy nagrody otrzymane w danym miesiącu.

Ulga podatkowa dla klasy średniej Polskiego Ładu dotyczy jednak przychodów ze stosunku pracy. Jeśli więc podatnik kwalifikuje się do skorzystania z ulgi, ale ma również przychody z innych źródeł, np. z tytułu umowy o dzieło, wynajmu czy zasiłków, nie uwzględnia tych przychodów, licząc kwotę przysługującą po uldze.

Warto mieć na uwadze, że ulgę obliczoną według wzoru wynikającego z ustawy PIT odlicza się od podstawy opodatkowania, a nie od podatku. Ile więc pracownik mieszczący się w widełkach może zyskać? Rocznie w kieszeni może zostać od kilku złotych do ponad 2 tysięcy.

Ulga dla klasy średniej jest stosowana z mocy prawa, co oznacza, że jest naliczana pracownikowi automatyczne. Nie trzeba więc składać żadnego wniosku, aby z niej skorzystać (ani pracodawcy, ani urzędowi skarbowemu). Z ulgi podatkowej można jednak dobrowolnie zrezygnować. W tym celu należy złożyć odpowiedni wniosek na piśmie. Bez tego, według zapisu Polskiego Ładu, pracodawca jest zobowiązany zastosować ulgę do rozliczenia pracownika, którego wynagrodzenie z pracy jest zgodne z ustalonymi przez rząd warunkami.