Ulgi w roku 2005

Podstawa prawna
art. 4 ust. 3 nowelizacji Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych z dnia 21 listopada 2001 r. - Dz.U. Nr 134, poz. 1509

Odliczanie
Od podatku

Opis
Podatnikom, którzy zawarli umowę o kredyt kontraktowy z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową o systematyczne gromadzenie oszczędności, według zasad określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego, i przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczania od podatku wpłat dokonanych wyłącznie na jeden rachunek oszczędnościowo-kredytowy, przysługuje prawo do odliczania od podatku dalszych kwot wpłaconych oszczędności na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, poniesionych od dnia 1 stycznia 2002 r., do upływu określonego przed dniem 1 stycznia 2002 r. terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy.

Limity i sposób odliczeń
Kwota, o którą zmniejsza się podatek nie może przekroczyć w roku podatkowym kwoty stanowiącej 30 % sumy wpłat do kasy mieszkaniowej dokonanych w tym roku, nie więcej jednak niż 11 340 zł (6% x 189 000 zł).

Całość wpłat do kasy mieszkaniowej odlicza się w ramach limitu "dużej ulgi budowlanej", tj. w ramach kwoty 35 910 zł.

Uwagi
Środki pieniężne zgromadzone przez podatnika w kasie mogą być wydatkowane na:

• nabycie, budowę, przebudowę, rozbudowę lub nadbudowę domu albo lokalu mieszkalnego, stanowiącego odrębną nieruchomość,
• uzyskanie spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego lub prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
• remont kupionego domu lub mieszkania,
• spłatę kredytu bankowego zaciągniętego na wymienione wyżej cele,
• nabycie działki budowlanej lub jej części pod budowę domu jednorodzinnego lub budynku mieszkalnego, w którym jest lub ma być położony lokal mieszkalny kredytobiorcy.

Ulga dotyczy łącznie obojga małżonków.

Jeżeli podatnik skorzystał z omawianego odliczenia a następnie wycofał oszczędności z kasy mieszkaniowej, z zastrzeżeniem sytuacji, gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę, bądź przeniósł uprawnienia do rachunku oszczędnościowo-kredytowego na rzecz osób trzecich, z wyjątkiem dzieci własnych lub przysposobionych - do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, dolicza się odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tych tytułów.