Na skróty
Money.plPodatkiPoradniki podatkoweDarowizna w PIT 2012. Ile można odliczyć?
2013-01-02 06:45

Darowizna w PIT 2012. Ile można odliczyć?

Autor: Katarzyna Rola-Stężycka, Kierownik Zespołu analiz podatkowych Tax Care, (PSZ)

Darowizna w PIT 2012. Ile można odliczyć?
[fot: Pryzmat/Dreamstime]

Tylko do końca roku można zmniejszyć podatek za 2012 rok. Jest to możliwe także dzięki darowiźnie. Aby zmniejszyła ona nasze obciążenia na rzecz fiskusa musi być przekazana organizacji, a nie konkretnej osobie i nie może stanowić więcej niż 6 proc. naszego dochodu.

Jeśli chcemy w ten sposób obniżyć podatek za 2012 rok, musimy wesprzeć wybraną organizację do końca grudnia. W zależności od tego kogo i jaki cel chcemy wesprzeć możemy rozważyć dwie metody: darowiznę i sponsoring. Ta pierwsza wydaje się być prostszą w zastosowaniu dla szeregowego podatnika, któremu pozostało niewiele czasu do końca roku.

Przekazanie darowizny w większości przypadków nie jest uznawane za koszt uzyskania przychodów. Jednak brak ten jest rekompensowany przez możliwość odliczenia darowizny od podstawy opodatkowania. Wpłynie to bezpośrednio na obniżenie naszego dochodu, od którego musimy zapłacić podatek. Jest to rozwiązanie korzystne dla tych osób, które są opodatkowane według skali podatkowej, czyli podatników PIT. Jeżeli przekroczą granicę I progu podatkowego (ich dochód wyniesie ponad 85 528 zł) nadwyżkę będą zmuszeni opodatkować stawką 32 procentową ,a nie 18 procentową.

Przykład
Podatnik uzyskał dochód 87000 złotych. 1500 zł przekazał szkole publicznej, do której chodzi jego córka. Zmniejszył więc podstawę opodatkowania do 85 500 zł, co gwarantuje mu zastosowanie stawki 18 procentowej. Jego podatek wyniesie 14834 zł. Gdyby nie zdecydował się na darowiznę zapłaciłby 15310 zł. Różnica w podatku wyniesie 476 zł. Oznacza to, że faktycznie ciężar darowizny wyniesie 1024 zł, a nie 1500 złotych.

Nie każda darowizna pozwoli na zmniejszenie dochodu do opodatkowania. Nie stanie się tak gdy wsparcia udzielimy bezpośrednio potrzebującej tego osobie. Musimy to zrobić za pośrednictwem organizacji. Możemy jednak dokonać wpłaty celowej, wskazując osobę, której chcemy pomóc.

Należy więc sprawdzić, czy organizacja, której chcemy przekazać darowiznę jest organizacją, o której mowa w art. 3 ust. 2 i 3 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie. Są tam wymienione np. fundacje, stowarzyszenia, spółdzielnie socjalne, szkoły publiczne, kluby sportowe.

Giełda na żywo

Inwestorzy nadal pełni obaw. GPW zyskuje

Początek nowego tygodnia ujawnił, że inwestorzy z Europy nadal obawiają się...

Jeśli nie mamy jeszcze wybranej organizacji lub chcemy sprawdzić, czy organizacja, której zamierzamy przekazać darowiznę jest organizacją pożytku publicznego możemy to zrobić w wykazie takich organizacji. Jest on publikowany w Dzienniku Urzędowym RP Monitor Polski przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Wybrana organizacja musi realizować określone cele społeczne (art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego).

Nasze pieniądze możemy przeznaczyć między innymi na cele pomocy osobom w trudnej sytuacji życiowej, ochrony i promocji zdrowia, działalności wspomagającej rozwój gospodarczy, rozwój techniki, innowacyjność, na cele nauki, szkolnictwa, kultury, sztuki.

Uwaga!
Odliczymy tylko takie darowizny, które spełniają oba warunki, tzn. są przekazane za pośrednictwem organizacji i na określone ustawą cele. Jeśli bezpośrednio udzielimy wsparcia potrzebującej osobie, to nawet gdy będzie się ono mieściło w katalogu dopuszczonych ustawą celów, to i tak nie skorzystamy z odliczenia.

Oddzielną kategorię stanowią darowizny przekazane na cele kultu religijnego (np. na budowę kościoła), czy też darowizny na cele honorowego krwiodawstwa w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew.

Tylko 6 procent dochodu

Musimy także pamiętać, że łączna kwota dokonanych darowizn podlegających odliczeniu nie może przekroczyć kwoty stanowiącej 6 proc. naszego dochodu. Oznacza to przykładowo, że darczyńca, który uzyskał dochód 55000 zł odliczy maksymalnie 3300 zł, a jeśli jego dochód wyniósł 90000 zł nie może odliczyć więcej niż 5400 zł. Przy dochodzie w wysokości 240000 zł możemy odliczyć nawet 14400 zł. Ograniczenia w wysokości odliczanych darowizn nie będą miały jednak zastosowania w przypadku przekazania środków na cele kultu religijnego.

Żeby bezpiecznie zmniejszyć swój podatek trzeba uzyskać właściwe dokumenty. Jeśli dokonujemy wsparcia finansowego należy zachować dowód wpłaty na rachunek bankowy obdarowanego. Jeżeli udzielamy wsparcia rzeczowego pamiętajmy o dowodzie, np. oświadczeniu lub umowie, w którym wskazane zostaną nasze dane identyfikujące oraz darczyńcy, wartość przekazanej darowizny a także oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu.

Wymóg ten nie dotyczy honorowych dawców krwi, którzy zamierzają odliczyć wysokość potencjalnego ekwiwalentu. Zmniejszenia podstawy opodatkowania dokonają na podstawie zaświadczenia jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobierania krwi o ilości bezpłatnie oddanej krwi lub jej składników przez krwiodawcę.

Dowody przechowujemy przez 5 lat

Gdy już skorzystamy z odliczenia pamiętajmy o zachowaniu dokumentów potwierdzających przekazanie takiej darowizny przez 5 lat licząc od końca roku za który płacimy podatek. Dokumenty dotyczące rozliczenia za 2012 r. musimy więc trzymać do 31 grudnia 201 r. Przez taki okres urząd może zweryfikować poprawność naszego rozliczenia podatkowego.

W niektórych przypadkach darowizna będzie jednak stanowiła koszt uzyskania przychodu. Stanie się tak gdy przekażemy żywność organizacji pożytku publicznego. Wtedy kosztem będzie koszt wytworzenia lub cena nabycia produktów spożywczych. Tutaj również musi być przeznaczenie wyłącznie na cele działalności charytatywnej prowadzonej przez te organizacje.

Dodatkowy 1 procent od podatku

Kiedy po wszystkich możliwych odliczeniach obliczymy już nasz podatek możemy jeszcze zdecydować, komu chcemy przekazać jego 1 proc. W tym przypadku nasze wsparcie również może trafić tylko do organizacji pożytku publicznego. Pieniądze przekaże jednak w naszym imieniu naczelnik urzędu skarbowego. Żeby darowizna trafiła do wybranej organizacji musimy wskazać jej dane w zeznaniu podatkowym (numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego) oraz podać kwotę jaką chcemy przekazać (maksymalnie 1 proc. podatku za dany rok).

Katarzyna Rola-Stężycka , Kierownik Zespołu analiz podatkowych Tax Care , (PSZ)
Pochwal się na swojej stronie,
że czytasz Money.pl
Czytam Money.pl

Re: PIT 2011: Darowizna zmniejszy podatek

Gabi 787 / 95.41.106.* / 2011-12-26 18:10
Witam, a jak jest w przypadku osób prowadzących działalność gosp. i rozliczających się podatkiem liniowym? Czy też możemy zmniejszyć podatek przekazując darowiznę na zasadach opisanych w artykule? Bardzo mi zależy na kompetentnej odpowiedzi.
belladonna / 2011-12-26 18:35 / Tysiącznik profesjonalny
nie ma możliwości dołączenia do PIT-36L załącznika PIT/O (a załącznik służy do tego, aby było wiadomo, jaka konkretnie ulga jest odliczona w zeznaniu, bo w zeznaniu jest jedynie kwota odliczenia), co sprawdzisz wchodząc na ten PIT:
http://mofnet.gov.pl/_files_/podatki/formularze_podatkowe/pit_2012/pit-36l.pdf

część P "informacja o załącznikach".... "liniowcy" mogą jedynie przekazać 1% swojego podatku na jakąś OPP :)

Re: PIT 2011: Darowizna zmniejszy podatek

PalikotoMan / 83.24.239.* / 2011-12-18 19:58
Fenomenalna porada! Ten cały Tax Care zawsze tak doskonale doradza? Mam wydać z własnej kieszeni 1000 złotych po to, aby zapłacić o 320 złotych mniej podatku, czyli w plecy jestem 680 złotych. Gdzie tu biznes? Mam wesprzeć dajmy na to kościół katolicki, który i tak ma kupę szmalu a okradać własne państwo? Państwo, które między innymi płaci emeryturę moim rodzicom. Kościół na pewno by im nie pomógł!
Lomion / 81.210.17.* / 2013-03-04 13:55
Mądremu wystarczą dwa zdania, a głupiemu to i referatu mało. Biznes jest np. wtedy, kiedy przekazujesz pieniądze fundacji, leczącej twoje dziecko. A oprócz tego, nie wszyscy muszą widzieć "biznes" aby dokonać darowizny.
Narzędzia