Jestem zatrudniony na umowę o pracę w innej miejscowości niż mieszkam. Do pracy dojeżdżam własnym samochodem. Czy mogę w zeznaniu rocznym wykazać koszty, które poniosłem na paliwo do samochodu?
_ Odpowiedź: _
W rozliczeniu rocznym z tytułu umowy o pracę można rozliczyć rzeczywiście poniesione koszty dojazdów do pracy. Jeśli wybierzemy tę możliwość oznacz to, że rezygnujemy ze zryczałtowanej wysokości kosztów uzyskania przychodu. Takie rozwiązanie warto wybrać, gdy koszty rzeczywiście poniesione są wyższe od zryczałtowanych. Dotyczy to kosztów dojazdu do pracy ze środków transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej. Poniesione koszty muszą być udokumentowane, np. imiennymi biletami okresowymi lub fakturami na zakup biletów okresowych.
Uwaga: koszty dojazdu własnym samochodem nie spełniają wymogów uprawniających do odliczenia rzeczywistych kosztów uzyskania przychodu. Dlatego też nie może Pan w tym przypadku rozliczyć kosztów poniesionych na paliwo.
W 2007 roku rozwiodłam się z mężem. Od tego momentu sama wychowuję 5-letniego syna. Syn na stałe przebywa u mnie, ale wychowaniem dziecka zajmuje się także mąż - tak orzekł sąd. Czy mogę w takiej sytuacji rozliczyć się jako matka samotnie wychowująca dziecko?
_ Odpowiedź: _
Za osobę samotnie wychowującą dzieci uważa się jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów. W przypadku rozwiedzionych małżonków przy ustalaniu, które z nich uprawnione jest do preferencyjnego opodatkowania, istotne znaczenie ma sytuacja prawna tych małżonków.
O tym, które z nich faktycznie sprawuje opiekę nad dzieckiem, orzeka sąd. Jeśli sąd wskazał, że u Pani przebywa dziecko, więc przysługuje Pani prawo do rozliczenia się wspólnie z dzieckiem za rok 2007.
_ Pytanie: _
Czy mogę złożyć korektę zeznania PiT, jeżeli rozliczyłam się wspólnie z mężem, a po zwrocie nadpłaconego podatku doszłam do wniosku, że korzystniejsze będzie rozliczenie osobne, ponieważ wtedy ulga na dzieci będzie wypłacona z dwóch pitów, a w tej chwili urząd wypłacił mi tylko na 1 dziecko?
_ Odpowiedź: _
Tak, mogą Państwo złożyć oddzielne zeznania do 30 kwietnia 2008 roku, mimo, że złożone zostało wspólne rozliczenie małżonków. Składając oddzielne zeznania należy w pozycji ,,cel składania formularza" zaznaczyć ,,korekta zeznania".
Otrzymałam od pracodawcy PIT-11 uwzględniający pobraną zaliczkę na podatek dochodowy z groszami (bez zaokrąglenia do pełnych złotych) - czy w rocznym rozliczeniu mam wpisać zaliczkę wykazaną w PIT-11 czy też powinnam sama dokonać zaokrąglenia do pełnych złotówek?
_ Odpowiedź: _
W rozliczeniu rocznym, wpisując kwotę pobranych zaliczek przez płatnika na podatek dochodowy, powinna Pani wykazać kwotę zaliczek wykazaną na PIT-11 pomniejszoną o grosze. Oznacza to, że nie może Pani dokonać zaokrąglenia według zasad matematycznych, a jedynie przepisać kwotę w pełnych złotych pomijając grosze.
W związku z tym mam pytanie, czy pracodawca postępuje zgodnie z prawem nie wykazując pobranego podatku w formularzu PIT-11. Słyszałam opinie, że jeżeli firma zatrudnia mało osób to takie postępowanie pracodawcy jest zgodne z prawem. Ja mam obiekcje, ponieważ dotychczasowi moi pracodawcy zawsze wykazywali zaliczkę pobraną w formularzu PIT-11.
*Nawet będąc na zasiłku dla bezrobotnych, gdy miałam bardzo niski dochód ( pobierałam najniższy możliwy zasiłek) Urząd Pracy odprowadził zaliczkę I wykazał to w formularzu PIT-11. *
_ Odpowiedź: _
Pracodawca ma obowiązek wykazać na formularzu PIT-11 wszystkie potrącone z wynagrodzenia pracownika zaliczki na podatek dochodowy, które odprowadził do urzędu skarbowego w ciągu roku.
Jeżeli na PIT-11, który Pani otrzymała od pracodawcy, nie zostały wpisane pobrane zaliczki, to może to wynikać z niepoprawnego wypełnienia formularza. Najlepiej spróbować wyjaśnić tę sprawę z pracodawcą lub osobą odpowiedzialną za wystawienie PIT-11 w imieniu pracodawcy.
Pit 11 (praca na miejscu) przychód 4718,13 PLN k.u.p 1302,00 PLN
_ Odpowiedź: _
Jeżeli podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku pracy, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, to koszty uzyskania przychodów za rok podatkowy nie mogą przekroczyć łącznie 2441,54 zł.
Tak więc naliczając koszty uzyskania przychodu w rozliczeniu rocznym powinna Pani zsumować koszty z obu formularzy PIT-11 i jeśli suma jest mniejsza od 2441,54 zł, to taką kwotę wpisać w formularz PIT-37, jeśli suma jest większa to do formularza PIT-37 należy wpisać kwotę nie większą niż 2441,54 zł.
Czy jako koszty uzyskania przychodu mogę odliczyć koszty biletów imiennych na PKP i koszty dojazdów komunikacją miejską w Warszawie na podstawie wymienionych dokumentów?
_ Odpowiedź: _
W rozliczeniu rocznym z tytułu umowy o pracę można rozliczyć rzeczywiście poniesione koszty dojazdów do pracy w zamian rezygnując ze zryczałtowanej wysokości kosztów uzyskania przychodu.
Dzieje się tak, gdy:
- - koszty rzeczywiście poniesione są wyższe od zryczałtowanych,
- - koszty dotyczą dojazdu do pracy ze środków transportu autobusowego, kolejowego, promowego lub komunikacji miejskiej.
Poniesione koszty muszą być udokumentowane, np. imiennymi biletami okresowymi lub fakturami na zakup biletów okresowych, jeżeli bilety nie są imienne.
Czy w źródłach dochodu powinienem dochody ze stosunku 2/ umieścić w wierszu "należności ze stosunku pracy", czy też w wierszu "inne źródła"?
Odpowiedź:
Podatnik zatrudniony na umowę o pracę ma prawo do naliczenia kosztów uzyskania przychodów w każdym miesiącu, w którym uzyskał przychód z tytułu stosunku pracy.
Jeśli w danym miesiącu otrzymał Pan wypłaty od dwóch pracodawców, to wolno Panu skorzystać z kosztów z każdego stosunku. Nie ma znaczenia, że wynagrodzenie dotyczy umowy z zeszłego roku, gdyż istotne jest kiedy zostały wypłacone. W rozliczeniu rocznym zatem przysługują Panu koszty uzyskania przychodu z dwóch stosunków pracy.
Powinien Pan naliczając koszty zsumować je z obu formularzy PIT-11 i sumę nie większą niż limit wpisać w zeznaniu rocznym. Wysokość limitu rocznych kosztów uzyskania przychodów u pracownika uzyskującego przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy lub stosunków pokrewnych w 2007 roku wynoszą 1 953,23 zł. Wszystkie wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę otrzymane w 2007 roku w zeznaniu rocznym należy wykazać w rubryce "należności ze stosunku pracy".