Składki i podatki w 2025 r. Kto zyska, a kto straci?

Najwięcej w ujęciu "netto" zyskają pracownicy na minimalnym wynagrodzeniu. To dlatego, że od 1 stycznia wzrosła jego wysokość do kwoty 4666 zł. Od wyższych dochodów pracownicy zapłacą co prawda wyższą składkę zdrowotną, wyższy ZUS oraz wyższy podatek, ale i tak przelew od pracodawcy zasili ich portfel o dodatkowe 249 zł.

Warto zauważyć, że w 2022 r. kiedy wprowadzono aktualną skalę podatkową, dochód do opodatkowania pracowników z minimalnym wynagrodzeniem (po odliczeniu kosztów i składek ZUS) mieścił się w całości w kwocie wolnej i takie osoby nie płaciły podatku. W tym roku podatek dochodowy, na skutek wzrostu wynagrodzenia i zamrożenia progów podatkowych wynosi już 153 zł miesięcznie.

Od nowego roku zmianie uległa wysokość minimalnej składki zdrowotnej. Wynosi ona teraz 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia (wobec 9 proc. od 100 proc. minimalnego wynagrodzenia w roku 2024). To wartość 314,96 zł. Minimalna składka zdrowotna w ubiegłym roku wynosiła 381,78 zł.

Minimalną składkę zdrowotną płacą przedsiębiorcy, którzy osiągnęli stratę lub ich dochody są na tyle niskie, że kalkulacja składki zdrowotnej w klasyczny sposób daje niższy wynik. Niższa minimalna składka zdrowotna oznacza, że w portfelu tych przedsiębiorców przy niezmienionych dochodach zostanie z tego tytułu 66,82 zł miesięcznie.

Jednocześnie przedsiębiorcy zapłacą wyższy ZUS. Tzw. pełny ZUS wynosi od nowego roku 1773,96 zł, a więc o 173,64 zł więcej niż w 2024 r.

Pozostali przedsiębiorcy rozliczający podatek według zasad ogólnych w dalszym ciągu zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9 proc. od dochodu, a ci na tzw. liniówce 4,9 proc. od dochodu. Podstawę opodatkowania jedni i drudzy obniżą jednak o wyższe składki ZUS.

Dodatkowo, przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym zaliczą do kosztów więcej składki zdrowotnej. Limit na 2025 r. został bowiem podwyższony do 12 900 zł (wobec 11 600 w roku 2024).

Natomiast przedsiębiorcy rozliczający się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy tych samych dochodach zapłacą wyższą składkę zdrowotną niż w ubiegłym roku. To dlatego, że jej wysokość zależy od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w czwartym kwartale 2024 r. GUS właśnie ogłosił, że to kwota 8549,18 zł.

A to oznacza, że ci przedsiębiorcy będą płacić składkę zdrowotną w wysokości:

• 461,66 zł (jeśli przychód roczny nie przekroczy 60 000 zł),
• 769,43 zł (jeśli osiągną przychód w przedziale 60 000 zł – 300 000 zł,
• 1384,97 zł (przy przychodzie przekraczającym 300 000 zł).

To więcej o odpowiednio o 42,20 zł / 70,32 zł / 126,58 zł więcej niż w roku ubiegłym. Chociaż ciągle są to stawki dużo niższe niż płacą pracownicy z podobnym wynagrodzeniem.

Od stycznia 2025 roku zmianie uległa też wysokość rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Chodzi o tzw. limit 30-krotności składek ZUS.

Jego wysokość wynika ze zmiany prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w 2025 roku. Ten wzrósł z 234,7 tys. zł w 2024 r. do 260 tys. zł. Różnica jest więc znaczna, ponad 25 tys. zł., a to oznacza, że osoby zarabiające powyżej 2,5 krotności przeciętnego wynagrodzenia przy tym samym dochodzie zapłacą składkę rentową i emerytalną dodatkowo od tej kwoty.

A zatem, przy niezmienionych stawkach podatku i składki zdrowotnej i tak dostaną do ręki mniejsze wynagrodzenie.

Małgorzata Samborska, doradca podatkowy