Odpowiadając na tak sformułowane pytanie należy zwrócić uwagę, że nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na rachunku zmarłego członka otwartego funduszu emerytalnego nie podlega podatkowi od spadków i darowizn (art. 3 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r., Dz. U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514, z późn. zm.). Kwoty wypłacane po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercom podlegają natomiast 19% zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób fizycznych (art. 30a ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, Dz. U. z 2000 r. nr14, poz. 176, z późn. zm.). Zatem fundusz słusznie potrącił od przekazywanych środków 19% podatek dochodowy od osób fizycznych. Wolne od podatku dochodowego są jedynie kwoty wypłaty środków przekazywane na rachunek byłego współmałżonka w otwartym funduszu emerytalnym (art. 21 ust. 1 pkt 59 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Odpowiedź na pytanie przygotowała ekspert w BRU Joanna Owczarek