Firma ucierpiała w powodzi - co z podatkami

Stowarzyszenie podatników w Polsce uruchomiło bezpłatną infolinię dla podatników z całej Polski, którzy ucierpieli w tegorocznej powodzi. Oto odpowiedzi na pytania najczęściej zadawane przez przedsiębiorców i pracowników.

Przedsiębiorcy mogą korzystać z ulg w spłacie zobowiązań podatkowych na podstawie ordynacji podatkowej. Przepisy przewidują ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych, odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie na raty bądź umorzenie zaległości podatkowej wraz z odsetkami w sytuacji, gdy jest to uzasadnione ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym.

W wyniku powodzi zakład produkcyjny został całkowicie zalany. Odbudowa parku maszynowego potrwa kilka miesięcy co oznacza, że zostanie wstrzymana produkcja. Z jakich ulg podatkowych może skorzystać spółka?

Podatnik może złożyć do urzędu skarbowego wniosek o ograniczenie poboru zaliczek na podatek, jeżeli uprawdopodobni, że zaliczki obliczone według zasad określonych w ustawach podatkowych byłyby niewspółmiernie wysokie w stosunku do podatku należnego od dochodu przewidywanego na dany rok podatkowy.

Przykładowo, jeżeli podatnik płaci podatek dochodowy w sposób uproszczony, na podstawie dochodu z lat ubiegłych, a uprawdopodobni, że na skutek powodzi jego obroty spadną a koszty związane z odbudową zakładu wzrosną, może składać wniosek o ograniczenie poboru zaliczki. Umożliwi to bieżące wykorzystanie środków obrotowych na szybszą odbudowę zakładu. W przeciwnym wypadku zakład musiałby czekać na zwrot nadpłaty w podatku dochodowym do czasu złożenia rozliczenia rocznego za 2010 r.

Minister finansów wydał na podstawie ordynacji podatkowej rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku dochodowego od pomocy materialnej otrzymanej od zakładu pracy wskutek katastrofy naturalnej. Dotyczy to pomocy do 6 tys. zł, otrzymanej do końca 2010 roku.

W sytuacji, gdy pomoc finansowa przekroczy ww. próg zwolnienia, podatnicy mogą złożyć wniosek do naczelnika urzędu skarbowego o umorzenie podatku. Dodatkowo w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienione zostały następujące zwolnienia od podatku:

• zapomogi wypłacane z funduszy zakładowej lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 638 zł;
  • zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci - do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2.280 zł.

Jednocześnie zapomogi losowe w przypadku klęsk żywiołowych nie stanowią podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.

Niestety nie. Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i podatku dochodowym od osób prawnych wyłącza z kosztów uzyskania przychodu wydatki pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych.

Warto zauważyć, iż działalnością socjalną jest udzielanie przez pracodawców pomocy materialnej – rzeczowej lub finansowej. Pomoc z funduszu uzależnia się od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do skorzystania z funduszu. Jeżeli więc pracodawca przyzna pomoc ze środków obrotowych, ale uzależni ją od sytuacji określonego pracownika, stanowić ona będzie de facto pomoc socjalną, a ta nie stanowi kosztów uzyskania przychodów.

Oczywiście świadczenia z funduszu socjalnego stanowią koszt uzyskania przychodu ale poprzez dokonanie odpisu. Jedynie darowizny na rzecz organizacji prowadzących działalność pożytku publicznego korzystają z przywilejów podatkowych. Warto zatem rozważyć wsparcie poszkodowanych za pośrednictwem tych organizacji.

Jeżeli w wyniku powodzi zostały zniszczone dokumenty potrzebne do sporządzania deklaracji, należy o tym powiadomić urząd skarbowy i w późniejszym terminie odtworzyć dokumenty uzyskując duplikaty faktur od kontrahentów.

Jeżeli podatnik nie ma możliwość złożyć w terminie deklaracji, a termin ten jeszcze nie upłynął, ma prawo skierować wniosek o odroczenie terminu składania deklaracji podatkowych, co wiąże się automatycznie z odroczeniem terminu płatności podatku i nienaliczaniem odsetek. Wynika to z ordynacji podatkowej.

Z podatku dochodowego zwolniona jest pomoc materialna wypłacona powodzianom sfinansowana ze środków budżetu państwa lub samorządu. Pomoc ta zwolniona jest niezależnie od wysokości otrzymanej pomocy.

Nie, świadczenia z pomocy społecznej w całości zwolnione są z podatku dochodowego.

Tekst powstał na podstawie informacji Stowarzyszenia Podatników w Polsce.

• ZOBACZ TAKŻE:
  • Pomoc pracodawcy dla ofiar katastrof wolna od podatku
  • *Najważniejsze informacje w twojej skrzynce e-mail! *