Po pierwsze przypominam, ze sprzedaż opodatkowana poza terytorium kraju, do rozliczenia której zobowiązany jest nabywca (nie sprzedawca) nie będzie ujmowana w limicie dotyczącym zwolnienia podmiotowego.
Po drugie przy świadczeniu usług dla zagranicznych firm z UE zgodnie z art. 28b oraz dla kontrahentów spoza terenów Wspólnoty, stroną zobowiązaną do rozliczenia VAT jest ten zagraniczny nabywca usługi. Dla polskiego usługodawcy jest to wówczas czynność niepodlegającą opodatkowaniu, co wiąże się z zastosowaniem stawki “nie podlega”.
Przy czym odnośnie faktury dla nabywcy-firmy z UE, należy wskazać adnotację „odwrotne obciążenie” i tego typu transakcję wykazać na informacji podsumowującej VAT-UE, stąd konieczne jest dokonanie rejestracji do VAT-UE (na druku VAT-R).
Polecam również: http://poradnik.wfirma.pl/-jak-wypelnic-vat-r