Nowy rok, nowe zasady. Co czeka firmy od 1 stycznia?

Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem Trybunału Konstytucyjnego, przepisy zaostrzające opodatkowanie w podatkach rozliczanych rocznie, takich jak PIT i CIT, muszą zostać ogłoszone najpóźniej do 30 listopada roku poprzedzającego. Termin ten minął 30 listopada 2025 r., co pozwala już jasno określić, które zmiany dotkną przedsiębiorców od 1 stycznia 2026 r., a które nie wejdą w życie wraz z początkiem nowego roku.

Jedną z najważniejszych nowości jest podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Od 2026 r. próg wzrośnie z 200 tys. zł do 240 tys. zł rocznej sprzedaży. Dla wielu mikroprzedsiębiorców oznacza to możliwość dalszego funkcjonowania poza systemem VAT, o ile nie prowadzą działalności wyłączonej ze zwolnienia. Przepisy przejściowe pozwolą także podatnikom, którzy w 2025 r. przekroczą 200 tys. zł, ale nie przekroczą 240 tys. zł, powrócić do zwolnienia od 2026 r.

Od 1 stycznia zmienią się również zasady rozliczania samochodów osobowych w kosztach podatkowych w PIT i CIT. Dotychczasowy jeden limit zostanie zastąpiony trzystopniowym systemem powiązanym z emisją CO2. Nowe limity obejmą zarówno amortyzację, jak i leasing operacyjny, najem oraz dzierżawę, a nadwyżka ponad limit nie będzie kosztem podatkowym.

Rozszerzony zostanie także kasowy PIT. Limit przychodów uprawniających do tej metody wzrośnie z 1 mln zł do 2 mln zł. Rozwiązanie pozostanie dobrowolne i będzie wymagało złożenia oświadczenia, ale dla firm z długimi terminami płatności oznacza istotne ograniczenie problemu podatku od niezapłaconych faktur.

W 2026 r. zmienią się kwoty składek ZUS, co wynika ze wzrostu minimalnego wynagrodzenia do 4 806 zł. Nie dojdzie natomiast do reformy składki zdrowotnej – dwuczłonowy model został zawetowany przez prezydenta, a przedsiębiorcy pozostaną przy zasadach obowiązujących po "Polskim Ładzie 2.0".

Nie wejdzie w życie od 1 stycznia 2026 r. duża nowelizacja PIT, CIT i ryczałtu (projekt UD116), która utknęła na etapie konsultacji. Także planowane zmiany dotyczące fundacji rodzinnych oraz gruntowna przebudowa zasad naliczania składki zdrowotnej zostały zablokowane prezydenckim wetem.

Pewne jest natomiast wdrożenie obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur. W 2026 r. stanie się on standardem w obrocie B2B, co wymusi dostosowanie systemów księgowych, obiegu dokumentów i procedur podatkowych. Równolegle procedowane są zmiany w JPK_VAT, dostosowujące raportowanie do KSeF.

Część regulacji wejdzie w życie w trakcie roku, m.in. planowany od 1 lipca 2026 r. pakiet zmian w VAT (projekt UD314) oraz nowe zasady ustalania stażu pracy wynikające ze zmian w Kodeksie pracy. W efekcie 2026 r. przyniesie przedsiębiorcom raczej stopniowe dostosowania niż jednorazową podatkową rewolucję.

Źródło: DSK Kancelaria