Kwotę wolną od podatku mogą uwzględnić osoby rozliczające się z urzędem skarbowym na tzw. zasadach ogólnych. Kwota ta wynika z ustalonej skali podatkowej oraz kwoty zmniejszającej podatek.
Czym jest kwota wolna od podatku?
Kwota wolna od podatku to część dochodu podatnika, od której nie odlicza się należnego fiskusowi podatku. W roku podatkowym 2018 tzw. wolny dochód wynosi 8000 zł.
Korzystanie z kwoty wolnej od podatku odnosi się wyłącznie do osób rozliczających się z urzędem skarbowym według zasad ogólnych, czyli skali podatkowej. Najczęściej są to pracownicy zatrudnieni na podstawie stosunku pracy lub umów cywilnoprawnych, którzy wypełniają deklaracje PIT-37. Forma opodatkowania według zasad ogólnych jest domyślna również dla podatników prowadzących własną działalność gospodarczą. Te osoby składają w urzędzie skarbowym formularz PIT-36.
Obliczanie kwoty wolnej od podatku polega na zsumowaniu wszystkich przychodów rozliczanych według skali podatkowej, a następnie odjęciu ulg (z pominięciem ulgi prorodzinnej, abolicyjnej i na innowacyjność, które odlicza się od podatku lub od dochodu). Otrzymaną kwotą będzie dochód pracownika, od którego odliczana jest kwota wolna od podatku.
Kwota wolna od podatku jest ściśle związana z ustaloną przez ustawodawcę skalą podatkową obowiązującą w rozliczeniu według zasad ogólnych. W 2018 roku podatek stanowi 18 proc. dochodu pomniejszone o kwotę zmniejszającą podatek, gdy dochód ten wyniesie mniej niż 85 528 zł lub 15 395,04 zł plus 32 proc. z nadwyżki ponad 85 528 zł przy dochodzie wyższym niż 85 528 zł. Kwota zmniejszająca podatek może wynieść od 1440 zł do 0 zł.
Wysokość kwoty wolnej od podatku w PIT 2019
Podstawową wartością kwoty wolnej od podatku w 2018 roku jest 8000 zł. Odnosi się ona jednak do określonego zakresu dochodów w skali rocznej między 1 zł a 8000 zł. Gdy dochód jest wyższy, zmienia się także kwota wolna od podatku. Kwota obliczana jest według schematu:
- dla dochodu niższego niż 8001 zł wynosi 8000 zł (podatnik nie płaci podatku),
- dla dochodu między 8001 zł a 13 000 zł wynosi w formie degresji od 8001 zł do 3091 zł,
- dla dochodu od 31 001 zł do 85 528 zł wynosi stałą stawkę w wysokości 3091 zł,
- dla dochodu między 85 529 zł a 127 000 zł wynosi w formie degresji od 3091 zł do 0 zł,
- w przypadku dochodu wyższego niż 127 000 zł kwota wolna od podatku nie występuje.
Przedstawione powyżej limity są aktualne w rozliczeniu PIT 2019 i różnią się od wyliczeń obowiązujących w 2018 roku. Przed tegorocznymi zmianami kwota wolna od podatku (za rok podatkowy 2017) wynosiła 6600 zł, a kwota zmniejszająca podatek mieściła się w przedziale od 1188 zł do 0 zł.