Ulga dla klasy średniej. Spory problem dla małżeństw

Eksperci z firmy EY postanowili wyjaśnić, jak nie stracić na uldze w przypadku wspólnego rozliczania się. Zdaniem pracowników EY kluczowe zmiany dla osób rozliczających się wspólnie wprowadzone przez Polski Ład to:

• Kwota dochodów rocznych, do której ma zastosowanie stawka 17 proc., została podwyższona do 120 tys. zł;
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest dopuszczalne także za rok, w którym zawarto związek małżeński, pod warunkiem, że pozostawali w nim do końca roku – oznacza to, że nawet jeśli podatnicy wzięli ślub 31.12.2021 r., również będą mieli prawo do wspólnego rozliczenia. W przypadku rozwodu podatnicy nie mają prawa do wspólnego rozliczenia za miesiące pozostawania w związku małżeńskim. Ta zmiana będzie miała zastosowanie już do rozliczeń za 2022 rok;
• Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest możliwe w roku śmierci jednego z małżonków;
• Małżonkowie rozliczający się wspólnie będą mogli rozliczyć tzw. ulgę 4+, jednakże ta zmiana będzie miała zastosowanie dopiero w rozliczeniu rocznym składanym w 2023 roku;
• Małżonkowie rozliczający się wspólnie mogą skorzystać z ulgi dla klasy średniej.

Eksperci z EY proponują przed podjęciem decyzji dotyczącej skorzystania lub rezygnacji z ulgi wykonanie dwóch rzeczy. Najpierw każdy z podatników oddzielnie pomniejsza swój przychód o koszty (koszty uzyskania przychodu, składki ZUS, ulgę dla klasy średniej – jeśli się należy) oraz o przysługujące mu inne odliczenia. Następnie małżonkowie sumują swoje dochody, które należy podzielić na dwa i otrzymaną wartość mnożą razy stawkę podatkową według skali oraz pomniejszają o kwotę zmniejszającą podatek (PIT-2).

Końcowy wynik będzie podatkiem naliczonym, który po odjęciu sumy zaliczek przekazanych do Urzędu Skarbowego w trakcie roku pokaże nadpłatę lub niedopłatę podatku dochodowego. Na podstawie tych wyliczeń najlepiej jest podjąć decyzję co do ulgi dla klasy średniej.

Eksperci z EY są zdania, że nowe regulacje pozwalają na wybór optymalnej formy rozliczenia. Może okazać się, że samodzielne rozliczenie będzie korzystniejsze. Wszystko zależy od indywidualnej sytuacji finansowej i zawodowej danego małżeństwa.

Zdaniem EY wspólne rozliczanie małżonków jest atrakcyjne szczególnie wtedy, gdy występuje duża dysproporcja przychodów, bo wtedy jesteśmy w stanie skonsumować niejako dwie ulgi.