Witam, problem wydaje mi się dość ciekawy.

Rok 2021, opodatkowanie na zasadach ogólnych, kupiony przedmiot na fakturę vat i wpisany w koszty uzyskania przychodu.
Rok 2022, zmiana formy na ryczałt, zwrot przedmiotu, otrzymana korekta faktury vat (100% zwrot pieniędzy, kwota na f. z minusem).

Znalazłem informację, że korekty zmniejszenia lub zwiększenia kosztów uzyskania przychodów dokonuje się w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania.

Wątpliwości/pytania:

- powinienem w programie księgowym wrócić do grudnia 2021, wprowadzić tam f. korygującą (np. z datą 31.12.2021) bez odliczeń VATu (VAT odliczany jest w miesiącu otrzymania f. korygującej)
- zrobić korektę rozliczenia rocznego PIT 2021
- w programie do rozliczenia rocznego 2021 PIT poprawić PIT B (zmniejszenie kosztów o kwotę netto z f. korygującej, odpowiednio zwiększenie dochodu)
- w PIT-36 zwiększyć odpowiednio należną zaliczkę za miesiąc grudzień (będzie większa o podatek wynikający z obniżonych kosztów uzyskania przychodów przez wpisaną kwotę netto z f. korygującej)
- przeliczyć podatek do zapłaty/nadpłatę po wprowadzonych zmianach, wysłać korektę PIT do US
- wpłacić do US różnicę jaka pojawiła się po korekcie w podatku do zapłaty/nadpłatę

Czy dobrze to ogarniam?

Czy powinny być naliczone odsetki za zaległości podatkowej?
Moment ew. zalegania z podatkiem powstał w momencie wystawienia f. korygującej a jednocześnie dotyczy stanu z przed blisko roku? Trochę to absurdalne.
Jeżeli odsetki mają być naliczane to od jakiego okresu, czy od 30.04.2021 (złożenie deklaracji PIT)? Czy od 20.01.2022 - wpłata zaliczki za grudzień 2021 (będącym ostatnim okresem rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania)
A może odsetki za PIT od 30.04 i dotykowo za niedopłatę zaliczki liczone od 20.01?

Dziękuje i czekam na sugestie.