Gotówka od najbliższych? Fiskus patrzy na wpłaty

Jak opisuje Rzeczpospolita, darowizny od najbliższych członków rodziny mogą korzystać ze zwolnienia z podatku, ale tylko wtedy, gdy podatnik dopełni wszystkich wymaganych formalności. Chodzi m.in. o zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego oraz właściwe udokumentowanie przekazania pieniędzy.

Z preferencji mogą skorzystać osoby należące do tzw. grupy zerowej, czyli m.in. rodzice, dzieci, małżonkowie, rodzeństwo i dziadkowie. Warunkiem jest zgłoszenie darowizny w ciągu sześciu miesięcy od jej otrzymania. Przy darowiznach pieniężnych konieczne jest także posiadanie dowodu przelewu.

Jeżeli wartość darowizny przekracza 36 120 zł, wymagane jest złożenie formularza SD-Z2. Od 1 lipca 2023 r. podwyższono kwoty wolne od podatku we wszystkich grupach podatkowych, co zwiększyło zakres zwolnień.

Problemy pojawiają się szczególnie przy darowiznach przekazywanych w gotówce. Opisywany przez "Rzeczpospolitą" przypadek dotyczył kobiety, która otrzymała pieniądze od matki i samodzielnie wpłaciła je na swoje konto. Mimo zgłoszenia darowizny fiskus odmówił zwolnienia z podatku, uznając, że środki nie zostały formalnie przekazane przez darczyńcę.

Podobna sytuacja spotkała córkę, która razem z ojcem wpłaciła pieniądze na rachunek bankowy. Urząd zakwestionował dokumentację, wskazując, że wpłata powinna być dokonana bezpośrednio przez darczyńcę, aby spełnić warunki ulgi podatkowej.

Jak wskazuje adwokat Wojciech Jaciubek, w takich przypadkach możliwe jest powołanie się na błąd w rozumieniu treści czynności prawnej, co teoretycznie pozwalałoby unieważnić darowiznę i dokonać jej ponownie. Jest to jednak rozwiązanie skomplikowane i nie zawsze akceptowane przez urząd skarbowy.

Od połowy 2023 r. obowiązują wyższe kwoty wolne od podatku:

• w pierwszej grupie podatkowej do 36 120 zł,
• w drugiej do 27 090 zł,
• w trzeciej do 5733 zł.

Źródło: Rzeczpospolita