Ile pracodawcę kosztują benefity pracownicze?

Benefity pracownicze to pozapłacowe świadczenia oferowane przez pracodawców. Ich zadaniem jest nie tylko zwiększenie motywacji pracowników, ale i zwiększenie atrakcyjności pracodawcy w oczach potencjalnych kandydatów. Obecnie standardem jest, że zarówno większe, jak i mniejsze firmy, oferują różne benefity. Jak wygląda opodatkowanie benefitów pracowniczych?

Close up of businesswomans hands with pen, glasses, and calculator doing some financial calculations
Close up of businesswomans hands with pen, glasses, and calculator doing some financial calculations
NoSystem imagesBenefity pracownicze stały się standardem w wielu firmach, nie tylko największych
Źródło zdjęć: © Getty Images | Milos Jokic
6

Jakie są rodzaje benefitów pracowniczych?

Benefity pracownicze to szeroka grupa pozapłacowych świadczeń, które pracownik otrzymuje jako dodatek do swojego wynagrodzenia. Zazwyczaj benefity w całości finansowe są przez pracodawcę, jednak niektóre firmy oferują współfinansowanie, a więc częściowe opłacanie benefitu przez pracodawcę, a częściowe przez pracownika. 

Wśród najpopularniejszych benefitów, który oferuje niemal każda firma, wymienia się pakiet medyczny, a więc prywatna opieka medyczna, która daje dostęp do świadczeń zdrowotnych. Pracodawcy w większości przypadków pokrywają koszt podstawowego pakietu, niemniej jednak pracownik za dodatkową opłatą, może rozszerzyć zakres oferowanych usług medycznych. 

Wśród benefitów pracowniczych często pojawia się także karta sportowa, np. Multisport lub FitProfit. Są to karty, które dają dostęp nie tylko do siłowni, ale często na basen, do studia fitness, czy jogi. 

Benefity od pracodawcy to także elastyczny czas pracy, ubezpieczenie na życie, dofinansowanie okularów korekcyjnych, zniżki i bony na zakupy, służbowy telefon/samochód/laptop, dofinansowanie posiłków, wyprawka dla pierwszoklasisty, paczki świąteczne, a także możliwość nauki języków obcych, różne szkolenia i kursy.

Dalsza część artykułu pod materiałem wideo

80 proc. pracodawców oferuje benefity

Koszty związane z benefitami pracowniczymi

Opodatkowanie benefitów dla pracownika to skomplikowana kwestia. Dodatkowe benefity otrzymywane przez pracownika z punktu widzenia prawa podatkowego traktowane są tak samo, jak każde inne świadczenie nieodpłatne i odpłatne. Oznacza to, że benefity pracownicze traktowane są jako przychód z tytułu stosunku pracy. 

Przesłanki zaliczania świadczeń nieodpłatnych do przychodu pracownika zostały zaś sformułowane w wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 roku (syg. akt K 7/13):

  • Świadczenia zostały spełnione za zgodą pracownika,
  • Świadczenia zostały spełnione w jego interesie i przynosiły mu korzyści w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia potencjalnego wydatku,
  • Korzyści ze świadczeń były wymierne i są przypisane indywidualnemu pracownikowi. 

Pracownik może także otrzymać benefity w firmie częściowo płatne. Wówczas przychodem pracownika będzie różnica między wartością świadczeń a poniesioną przez niego odpłatnością. 

Krótko mówiąc, najpierw trzeba obliczyć wartość benefitu pozapłacowego, a następnie ująć ją w wynagrodzeniu pracownika pracującego na podstawie stosunku pracy. Świadczenie będzie wówczas stanowiło dla pracownika przychód w podatku PIT. Oznacza to, że przychód pracownika ze stosunku pracy stanowi podstawę naliczenia składek ZUS.

Podobnie wygląda kwestia pracowników zatrudnionych na podstawie umowy B2B. Jednak w tym przypadku samozatrudnione osoby samodzielnie odprowadzają podatek od otrzymanego wynagrodzenia. 

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych a podatek dochodowy

Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych to również jedna z form wsparcia dla pracowników, obowiązującą w firmach, w których zatrudnionych jest co najmniej 50 osób w przeliczeniu na pełny etat. Środkami z ZFŚS zarządza pracodawca, jednak ustawa o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych jasno określa, na co te środki mogą zostać przeznaczone.

ZFŚS można bowiem wykorzystać na m.in. paczki świąteczne dla dzieci pracowników, dopłata do żłobków, dofinansowanie wypoczynku (wczasy pod gruszą), bilety do kina, bony i talony oraz wiele innych form zapomogi dla pracowników.

Jednak w porównaniu do benefitów ZFŚS nie będą stanowić podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne ani społeczne. Ten rodzaj świadczenia podlega jedynie opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że w danym przypadku nie ma zastosowania zwolnienie od podatku. 

Wybrane dla Ciebie

"Blokada to nie tylko ropa". Ekspert wyjaśnia, czym grozi eskalacja ze strony Iranu
"Blokada to nie tylko ropa". Ekspert wyjaśnia, czym grozi eskalacja ze strony Iranu
Opłaty za śmieci w górę o 30-proc. Władze Krakowa twierdzą, że to nieuchronne
Opłaty za śmieci w górę o 30-proc. Władze Krakowa twierdzą, że to nieuchronne
Parlament Iranu zatwierdził zamknięcie cieśniny Ormuz. Ostateczna decyzja w rękach Rady
Parlament Iranu zatwierdził zamknięcie cieśniny Ormuz. Ostateczna decyzja w rękach Rady
Turcja alarmuje. "Atak na Iran może przeobrazić się konflikt w światowy"
Turcja alarmuje. "Atak na Iran może przeobrazić się konflikt w światowy"
"Nadzwyczajne posiedzenie". MAEA reaguje na atak USA na obiekty nuklearne Iranu
"Nadzwyczajne posiedzenie". MAEA reaguje na atak USA na obiekty nuklearne Iranu
Amerykanie zafundują Azji nową Fukushimę? Eksperci o zagrożeniach
Amerykanie zafundują Azji nową Fukushimę? Eksperci o zagrożeniach
"Trump stanął na wysokości zadania". Izolacjoniści mylili się
"Trump stanął na wysokości zadania". Izolacjoniści mylili się
Pekin zareagował na bombardowania Iranu przez USA. "Zdecydowanie potępiamy ataki"
Pekin zareagował na bombardowania Iranu przez USA. "Zdecydowanie potępiamy ataki"
Szef Pentagonu zabrał głos. Mówi o ataku. "Wyraźny rozkaz prezydenta"
Szef Pentagonu zabrał głos. Mówi o ataku. "Wyraźny rozkaz prezydenta"
Co ze złotym? Ekonomista mówi, czego spodziewać się po ataku USA na Iran
Co ze złotym? Ekonomista mówi, czego spodziewać się po ataku USA na Iran
Zwroty akcji na izraelskiej giełdzie po ataku USA na Iran
Zwroty akcji na izraelskiej giełdzie po ataku USA na Iran
"USA przekroczyły wszystkie czerwone linie". Szef MSZ Iranu spotka się Putinem
"USA przekroczyły wszystkie czerwone linie". Szef MSZ Iranu spotka się Putinem