Jak obliczyć VAT? Księgowość w firmie

Podstawą, aby w prawidłowy sposób wystawić fakturę VAT, jest znajomość stawki podatku VAT odpowiedniego do konkretnej transakcji. Podstawowa stawka wynosi 23%, jednak nie jest ona zawsze używana.

• 0% VAT jest odpowiednie dla transakcji zagranicznych, a także dla usług, które powiązane są z transportem morskim i lotniczym, a także środkami transportu oraz w przypadku niektórych usług związanych z turystyką.
• 5% stawka VAT obejmuje podstawowe produkty spożywcze, w tym pieczywo, nabiał, mięso, produkty zbożowe, książki, czasopisma.
• 8% VAT jest należne w przypadku budowy, remontu etc.

Znając należną wysokość podatku VAT, łatwo jest go obliczyć. Na przykład w przypadku najbardziej popularnej stawki 23% jest to kwota brutto podzielona na 1,23 x 0,23.

Kiedy przedsiębiorca poprawnie wystawi już wszystkie faktury sprzedażowe na dany okres rozliczeniowy, przystąpić może do wyliczenia należnego podatku VAT. W celu poprawnego jego wyliczenia trzeba dodać do siebie wartości netto widniejące na wszystkich fakturach sprzedażowych i sprawdzić, czy kwota, która się pojawiła, jest równa kwocie na deklaracji VAT w polu 41.

VAT naliczony to suma podatku VAT, który podlega odliczeniu z faktur kosztowych w danym okresie rozliczeniowym z podziałem na środki trwałe i inne. Kwota podatku VAT związana z zakupem środków trwałych znajduje się w polu 44, natomiast kwota podatku VAT z innych wydatków swoje miejsce ma w polu 46.

Kiedy obliczony zostanie VAT należny oraz VAT naliczony w danym okresie rozliczeniowym, te dane są konieczne do sprawdzenia, czy podatek VAT musi zostać zapłacony do urzędu skarbowego, czy powstała nadwyżka uprawniająca do otrzymania zwrotu.

W celu policzenia tego należy od podatku należnego odjąć naliczony. Otrzymana kwota na plusie podlega wpłacie do urzędu skarbowego, natomiast ujemny wynik oznacza, że możliwe jest ubieganie się o zwrot kwoty w tej wysokości lub przeniesienie jej na kolejną deklarację VAT. W tym drugim przypadku nazywa się to podatek VAT przeniesiony na następny miesiąc. Zwrot podatku odbywa się na zgłoszony przez podatnika rachunek bankowy. Taka sytuacja zdarzyć się może jedynie w przypadku, gdy zakupy przedsiębiorcy są opodatkowane wyższą stawką VAT niż jego sprzedaż.

Obliczenie podatku VAT odbyć się może także za pośrednictwem specjalistycznego kalkulatora, którego celem jest ułatwienie tego procesu. Obecnie, w związku z wejściem w życie JPK_VAT kwestie związane z jego rozliczaniem i przesyłaniem deklaracji co miesiąc do urzędu skarbowego lepiej pozostawić swojej księgowej.

Znając wysokość podatku VAT, można w łatwy sposób wyliczyć wartość netto oraz brutto. Kwotę netto należy pomnożyć przez stawkę podatku, na przykład 23%, a następnie wynik podzielić przez sto. Otrzymany wynik dodaje się do kwoty netto, uzyskując wartość brutto.