Jeżeli masz akcje spółki notowanej na GPW, które przyniosły stratę, jeszcze tylko dzisiaj możesz rozważyć ich sprzedaż w celach podatkowych. Taki ruch może pomóc ci obniżyć zobowiązanie wobec urzędu skarbowego.
Do końca roku na warszawskiej giełdzie będą miały miejsce jeszcze tylko trzy sesje (wliczając tę w środę). Warto jednak pamiętać, że zgodnie z polskimi przepisami np. akcje kupione danego dnia formalnie zostają zapisane na rachunku inwestora dopiero drugiego dnia po sesji, podczas której miała miejsce transakcja (D+2). Podobnie jest ze sprzedażą akcji.
Chociaż w ciągu prawie całego roku nie ma to dla graczy większego znaczenia, bo w praktyce mogą sprzedać akcje nawet chwilę po ich kupnie, to w ostatnich dniach grudnia sprawa staje się bardzo istotna.
Dzieje się tak ze względów podatkowych. Każdy posiadacz rachunku maklerskiego jest bowiem zobowiązany rozliczyć swoje transakcje z danego roku w formularzu PIT-8C. Jeżeli handel akcjami lub instrumentami pochodnymi przyniósł mu zysk, będzie musiał zapłacić 19-proc. podatek Belki. Do rozliczenia wchodzą wszystkie transakcje zawarte i zaksięgowane w danym roku. A skoro obowiązuje u nas system rozliczeń D+2, oznacza to, że w tym roku środa jest ostatnim dniem, gdy można dokonać transakcji, które "wpadną" jeszcze w ten rok podatkowy.
To dość istotne z punktu widzenia osób, które chciałby obniżyć swoje zobowiązanie wobec fiskusa, a jednocześnie chcą pozbyć się akcji, które przyniosły im stratę. Strata obniży bowiem sumę, od której liczony jest 19-proc. podatek. Wygląda to tak, jak np. w poniższej tabeli.
| Przykładowe rozliczenie transakcji giełdowych | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wartość kupionych akcji | Wartość sprzedanych akcji | Zysk/Strata | Podatek | |
| 4000 | 5000 | 1000 | 190 | 361 |
| 2000 | 2500 | 500 | 95 | |
| 3000 | 3400 | 400 | 76 | |
| 6000* | 5000* | -1000* | -190 | |
| 15000 | 15900 | 900 | 171 |
Źródło: WP money. *To stratna transakcja, której realizacja doprowadzi do obniżenia zobowiązania podatkowego inwestora.
Warto pamiętać, że do rozliczenia PIT-8C nie wchodzą wszystkie transakcja dokonane w danym roku. Jeżeli np. sprzedałeś w tym roku jednostki funduszu inwestycyjnego, nie musisz robić nic. Obowiązek zapłacenia podatku leży bowiem na TFI, a inwestor dostaje na konto już kwotę netto. Podobnie wygląda sytuacja w przypadku bankowych lokat.