Polski Ład wchodzi w życie w atmosferze chaosu i ciągłych zmian. Nowe przepisy podatkowe miały sprawić, że zarabiający najmniej będą płacić niższe podatki. Okazuje się jednak, że w wielu miejscach przepisy są niejasne i z powodu zawrotnego tempa wprowadzania zmian wywołują sporo wątpliwości.
Poprosiliśmy naszych czytelników o nadsyłanie pytań, które następnie zadaliśmy w programie "Money. To się Liczy" ekspertowi podatkowemu.
Masz pytania ws. Polskiego Ładu?
Zadaj je naszemu ekspertowi, wysyłając je na adres pytanie@money.pl. Odpowiemy na nie podczas programu "Money. To się liczy" w najbliższy piątek 4.02 po godz. 9:05. Transmisja na stronie Głównej Wirtualnej Polski, a relacja później na money.pl.
KTO MOŻE SKORZYSTAĆ Z ULGI DLA KLASY ŚREDNIEJ?
"Mam dwa źródła dochodu. Emerytura i praca na pełnym etacie. Każde z tych świadczeń spełnia kryteria do naliczenia ulgi dla klasy średniej. Jeżeli dodam te dwa dochody, to przekraczam limit ulgi dla klasy średniej. Czy ulga dla klasy średniej ma zastosowanie dla każdego z dochodów osobno, czy dla emerytury i pensji łącznie?" - pyta nasz czytelnik.
- W obecnym kształcie przepisów ulga dla klasy średniej może być stosowana jedynie wobec osób pracujących na etacie, i wąskiej grupy przedsiębiorców, prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą - wyjaśnia ekspert. - W tym przykładzie ulga będzie przysługiwała tylko w tej części, której dotyczy wynagrodzenie wynikające ze stosunku pracy.
Warto jednocześnie przypomnieć, że w parlamencie trwają prace nad ustawą rozszerzającą ulgę dla klasy średniej także na emerytów.
ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ. WSPÓLNE ROZLICZANIE
"Wszędzie mówi się o wspólnym rozliczeniu małżonków i ulgi dla klasy średniej, gdy oboje pracują lub jedno nie, bądź dla prowadzących rolniczą działalność. A co ze wspólnym rozliczeniem i ulgą dla klasy średniej, gdy jeden z małżonków jest zatrudniony na etacie, a drugi pobiera emeryturę?" - pyta pan Andrzej.
- Jeśli jeden z małżonków ma prawo do stosowania ulgi, to będzie ona obejmować także wspólne rozliczenie - tłumaczy Michał Wodnicki.
Ja mieszczę się w przedziale dla klasy średniej, natomiast mój małżonek nie miał żadnych dochodów w ubiegłym roku. Co roku rozliczamy się wspólnie PIT-37. Jak teraz będzie wyglądało nasze wspólne rozliczenie czy skorzystam z ulgi dla klasy średniej? Czy powinnam złożyć wniosek o nieuwzględnianie ulgi? Czy bardziej opłacalne będzie osobno się rozliczyć?
- Warto podkreślić, że o uldze dla klasy średniej mówimy w odniesieniu do bieżącego roku podatkowego, dlatego będziemy ją wykazywać w zeznaniu podatkowym w marcu 2023 - wyjaśnia ekspert.
- Z informacji, które przekazuje ministerstwo finansów, wynika, że ulgę dla klasy średniej będzie można traktować dość liberalnie. Będzie ona przysługiwała na poziomie podatnika indywidualnie i na poziomie wspólnej podstawy podatkowej obojga małżonków. W tym przypadku moim zdaniem małżonka będzie mogła zastosować ulgę dla klasy średniej na etapie swojej części rozliczenia, czyli przed zsumowaniem obu dochodów - dodaje.
Zdaniem eksperta, jeśli mamy możliwość ustalenia ile realnie będziemy zarabiać i wiemy, ze nie wypadniemy z widełek 68 - 133 tys. złotych, to z ulgi można skorzystać. Jeśli jednak mamy zmienne wynagrodzenie i może się okazać, że ulga jednak nie będzie przysługiwać, nie warto ryzykować i w takim przypadku lepiej złożyć wniosek o niestosowanie ulgi.
- Lepiej dać się miło zaskoczyć na koniec roku i odzyskać pieniądze, jeśli okaże się, że ulga będzie się należała - radzi Michał Wodnicki.
ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ. CZY WLICZA SIĘ DOCHÓD Z NAJMU?
"Czy do obliczenia limitu przychodu uprawniającego mnie do ulgi dla klasy średniej wlicza się źródło z najmu? A jeżeli tak, to czy wlicza się przychód, czy dochód?" - pyta nasz czytelnik.
- Ulga przysługuje pracownikom i przedsiębiorcom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. Jeśli mamy do czynienia z przedsiębiorcą, który prowadzi najem w ramach działalności gospodarczej, to taka ulga przysługuje. Wtedy jest to przychód minus koszty. Jeśli jest to najem w ramach majątku prywatnego, to ulgi nie ma - wyjaśnia ekspert.
KTO POWINIEN ZŁOŻYĆ PIT–2?
"Żona pracuje w dwóch miejscach na umowę o pracę. Pierwsza to cały etat, kwota brutto 5700 zł oraz druga umowa u innego pracodawcy na 1/2 etatu przy kwocie brutto 2000 zł. PIT-2 złożyła zgodnie z ustawą u pierwszego pracodawcy, u drugiego pracodawcy już nie. Czy będzie zarabiać mniej o 425 zł u drugiego pracodawcy?" - pyta nasz czytelnik, pan Wojciech.
- To, czy będzie zarabiać mniej, zależy od tego, czy pracodawca w drugim zakładzie będzie stosować ulgę dla klasy średniej. Bo to, ile pracownik zarabia netto, jest pochodną kilku czynników. Mamy kwotę wolną, czyli 1/12 z 5100 złotych, czyli 425 złotych, do tego ulga dla klasy średniej, którą, z mocy prawa, każdy pracodawca powinien stosować, a dodatkowo rozporządzenie ministra finansów, zgodnie z którym, jeśli będzie to korzystniejsze, pracodawca powinien stosować stare przepisy, obowiązujące w roku 2021 - tłumaczy ekspert.
ULGA NA ZABYTKI. KOMU PRZYSŁUGUJE?
"Czy mogę zastosować ulgę, jeżeli kupiłem w zeszłym roku mieszkanie mieszczące się na starówce, która jest wpisana w rejestr zabytków? Ponadto rozumiem, że wydatki na fundusz remontowy również można odpisać?" - pyta inny czytelnik money.pl.
- Warto doprecyzować, że sama ulga dotyczy nie samego kupna zabytków, a wszelkich działań remontowych i konserwatorskich - wyjaśnia ekspert. - W całej tej uldze chodzi o to, żeby o nie dbać. I to właśnie wydatki na działania konserwatorskie, czy też nabycie nieruchomości w celu jej odnowienia są podstawą do naliczenia ulgi.
CO OZNACZA ZASADA 'ZŁOTÓWKA ZA ZŁOTÓWKĘ'?
"Co oznacza zasada Morawieckiego 'złotówka za złotówkę'? Czy skoro na skali podatkowej przekraczam łącznie limit dla ulgi dla kl. średniej, to nie utracę całej ulgi, ale tylko jej część?" - pyta jeden z naszych czytelników.
- Tu mamy dość duży dysonans. Bo ulga dla klasy średniej przysługuje, według obecnego brzmienia przepisów, tylko jeśli mieścimy się idealnie w widełkach 68 tys.-130 tys. złotych przychodu ze stosunku pracy. Premier Morawiecki pokazywał w ubiegłym tygodniu na slajdach, że "złotówka za złotówkę" oznacza, że nikt nie traci. Przepisów jednak jeszcze nie znamy - mówi Maciej Wodnicki.
Założenie jest takie, że jeśli kryterium dochodowe uprawniające do ulgi przekraczamy o złotówkę, to nie tracimy całej ulgi. Będzie przysługiwała w wymiarze ustalonym w ustawie, a nadwyżka po prostu nie będzie nią objęta.
- Podkreślam, że to jeszcze z przepisów nie wynika. Czekamy cały czas na to, aż one się pojawią - dodaje ekspert.
DORABIANIE NA EMERYTURZE
"Pobieram emeryturę, wyższą niż 3010 zł brutto. Dorabiam do emerytury prowadząc niewielką działalność gospodarczą wg skali. Osiągam niewielki dochód, sprzedając w internecie własne wyroby. Dochód miesięczny wynosi 300-800 zł. Według nowych przepisów nie zapłacę składki zdrowotnej w wysokości 9 proc., czyli 27-72 zł, tylko 270,90 zł. Czy w zeznaniu rocznym, gdzie jako osoba fizyczna, zsumuję dochody z obydwu źródeł, otrzymam zwrot nadpłaconych składek" - pyta nasz czytelnik.
- Od 1 stycznia mamy zupełnie inny sposób naliczania składki zdrowotnych. W przypadku przedsiębiorców minimalną kwotą składki zdrowotnej jest 9 proc. podstawy minimalnego wynagrodzenia, czyli 270,90 zł. Taka kwota powinna być płacona przez czytelnika w wymiarze comiesięcznym. Moim zdaniem trzeba się na to przygotować, planując swoją działalność zawodową. Takie są nowe przepisy - tłumaczy Michał Wodnicki.
OPODATKOWANIE JEDNOOSOBOWYCH FIRM
"Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Od 2022 wybrałem ryczałt jako sposób rozliczania podatków. Jeśli planuję przychód w 2022 roku w przedziale 60-300 tys. to czy płacąc składkę zdrowotną, muszę od początku liczyć tą od 100 proc. średniego wynagrodzenia, czy dopiero gdy moje dochody w pewnym miesiącu przekroczą 60 tys.?" - pyta nasz czytelnik.
- Mamy trzy koszyki w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Składkę zdrowotną płacimy w kwocie stałej w trzech przedziałach, w zależności od tego, jakie dochody osiągamy. W tym przypadku radziłbym płacić składkę w takiej wysokości, jakbyśmy byli przekonani, że na koniec roku będziemy w przedziale 60-300 tys. Wtedy unikniemy sytuacji, w których trzeba coś dopłacić - doradza ekspert.