Mały podatnik 2019 – VAT, PIT, CIT

W 2019 roku, aby zachować status małego podatnika, nie można przekroczyć limitu 5 135 000 złotych. Osoby zajmujące się działalnością maklerską nie mogą przekroczyć kwoty 193 000 złotych. Kwoty te wynikają z nałożonych limitów, odpowiednio 1,2 miliona euro i 45 tysięcy euro. Przeliczenie tych kwot na złotówki następuje na podstawie średniego kursu NBP, który ogłaszany jest na pierwszy roboczy dzień października 2018 roku. W tym przypadku kurs waluty sprawił, że limit jest trochę niższy niż w poprzedzającym roku.

Mały podatnik ma możliwość wyboru metody kasowej rozliczania się. Polega ona na tym, że obowiązek podatkowy związany ze sprzedażą i świadczeniem usług powstaje z datą otrzymania całości albo części zapłaty – w przypadku dostawy towarów lub świadczenia usług na rzecz podatnika zarejestrowanego jako czynny podatnik VAT albo z dniem otrzymania zapłaty, nie później niż 180 dni liczonego od wydania towaru w przypadku innych podatników.

Mały podatnik PIT i CIT to przedsiębiorca, którego przychody ze sprzedaży w ubiegłym roku nie przekroczyły równowartości 1 200 000 euro. Przelicznik euro na złotówki działa zgodnie ze średnim kursem euro, który jest ogłaszany przez Narodowy Bank Polski pierwszego roboczego dnia października w poprzedzającym roku. Kwota ta jest zaokrąglana do 1000 złotych. Przy rozliczeniu za 2018 rok ten limit wynosi więc kwotę 5 135 000 złotych. Jest on więc nieco niższy niż w 2017 roku. Wynika to z obniżonego kursu euro w stosunku do złotych.

Mały podatnik, bardzo podobnie jak przedsiębiorca dopiero rozpoczynający swoją działalność, ma możliwość wpłacania zaliczek kwartalnych. Może on również skorzystać z odpisów amortyzacyjnych wartości nie wyższej niż 50 tysięcy euro. Podatnicy CIT skorzystać mogą również z 15% stawki podatku.

Zaletą bycia małym podatnikiem jest możliwość samodzielnego wyboru kwartalnego sposób rozliczania zaliczek na podatek dochodowy. Dzięki temu można zmniejszyć liczbę formalności, które są powiązane ze składanymi deklaracjami oraz uprościć wykonywanie przelewów.

Projektowane są regulacje, których celem miałoby zostać zmienienie limitu uprawniającego do podtrzymania statusu małego podatnika. Co za tym idzie, takie zmiany miałyby uprościć działania w zakresie prawa podatkowego i gospodarczego. Limity miałyby zostać podwyższone, aby jak najbardziej ułatwić życie polskim przedsiębiorcom. Projekt zakłada, że limit ten podwyższony miałby być aż do sumy dwóch milionów euro. Projektowana jest także zmiana obniżająca jeszcze bardziej preferencyjny podatek CIT. Obecnie jest to 15 procent, a miałby on wynosić jedynie 9 procent.

Zmiana limitów uprawniających do bycia małym podatnikiem w podatkach dochodowych to projekt zrównania w rachunkowości osób fizycznych, spółek fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych oraz spółek partnerskich.