Darowizna od najbliższych. Skarbówka patrzy na wpłaty gotówki

Członkowie tzw. grupy zerowej – rodzice, dzieci, małżonkowie, rodzeństwo i dziadkowie – mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku od darowizn, jeśli zgłoszą transakcję do Urzędu Skarbowego w ciągu sześciu miesięcy. W przypadku darowizn pieniężnych wymagane jest udokumentowanie przelewu.

Wartość darowizny przekraczająca 36 120 zł wymaga złożenia formularza SD-Z2. Od 1 lipca 2023 roku podwyższono kwoty wolne od podatku dla wszystkich grup podatkowych, co dodatkowo zwiększa limity zwolnień.

Darowizny w formie gotówki często stają się źródłem problemów. Przykładem jest sytuacja, w której kobieta otrzymała pieniądze od matki i zdeponowała je samodzielnie na swoim koncie. Mimo zgłoszenia darowizny, fiskus uznał, że ulga podatkowa nie przysługuje, ponieważ wpłaty dokonała obdarowana, a nie darczyńca.

Podobny przypadek dotyczył córki, która wraz z ojcem wpłaciła środki na swoje konto, jednak dokumentacja podpisana przez córkę została zakwestionowana przez urząd. Urzędnicy podkreślili, że wpłata powinna być formalnie dokonana przez darczyńcę, aby spełnić wymogi zwolnienia z podatku - opisuje "Rzeczpospolita".

Według adwokata Wojciecha Jaciubka, w przypadku nieprawidłowości możliwe jest powołanie się na błąd w rozumieniu treści czynności prawnej, co mogłoby anulować darowiznę i umożliwić jej ponowne dokonanie. Jednak takie rozwiązanie jest skomplikowane i może nie zostać zaakceptowane przez urząd.

Od połowy 2023 roku zwiększono kwoty wolne od podatku dla darowizn w różnych grupach podatkowych:

• Grupa pierwsza (najbliższa rodzina): do 36 120 zł (wcześniej 10 434 zł)
• Grupa druga (dalsi krewni): do 27 090 zł (wcześniej 7878 zł)
• Grupa trzecia (osoby niespokrewnione): do 5733 zł (wcześniej 5308 zł)