Odwołała darowiznę. Fiskus chciał 240 tys. zł. Sąd zabrał głos

Seniorka, która wcześniej otrzymała odszkodowanie w wysokości 3,5 mln zł od miasta, postanowiła przekazać część tej sumy swojej opiekunce w formie darowizny - opisuje "Rzeczpospolita". Przez cztery miesiące obdarowana cieszyła się pieniędzmi, zanim seniorka poprosiła o ich zwrot.

Powodem była konieczność oddania odszkodowania, z którego pochodziła darowizna. Opiekunka zwróciła całą kwotę na konto darczyńcy i przedstawiła stosowne dowody, w tym dokument potwierdzający przelew.

Urząd Skarbowy zdążył jednak wyliczyć podatek od darowizny na 240 tys. zł. Mimo że darowizna została zwrócona, fiskus argumentował, że zawarcie umowy darowizny i przekazanie środków stanowi podstawę do opodatkowania. Obdarowana odwołała się od tej decyzji, wskazując, że jej majątek nie zwiększył się trwale i wymiernie. Sprawa trafiła do sądu.

Wojewódzki Sąd Administracyjny zgodził się z podatniczką, a wyrok podtrzymał Naczelny Sąd Administracyjny. NSA podkreślił, że zwrot darowizny był uzasadniony i dobrze udokumentowany, a obdarowana nie odniosła trwałej korzyści majątkowej. Wyrok NSA jest prawomocny, co oznacza, że kobieta nie będzie musiała płacić podatku.

Zgodnie z polskim prawem, każda darowizna podlega opodatkowaniu, chyba że spełnia określone warunki. Przynależność do jednej z trzech grup podatkowych określa, jakie limity są zwolnione z podatku:

• Grupa I (np. małżonkowie, dzieci, rodzice): limit 36 120 zł,
• Grupa II (np. rodzeństwo rodziców, małżonkowie rodzeństwa): limit 27 090 zł,
• Grupa III (osoby niespokrewnione): limit 5733 zł.

Darowizny przekraczające te limity muszą być zgłoszone do Urzędu Skarbowego i opodatkowane według stawek zależnych od grupy podatkowej.