Kasy fiskalne dla lekarzy, mechaników i fryzjerów. Skończył się okres przejściowy

Wizyta u lekarza, konsultacja prawnicza, naprawa samochodu czy zmiana fryzury? Z gabinetu lub warsztatu nie wyjdziesz już bez paragonu. Przynajmniej w teorii. Od 1 marca przedstawiciele niektórych zawodów muszą zainstalować kasy fiskalne. Jeśli tego nie zrobią, nie będą mogli sprzedawać.

Nowe przepisy weszły w życie już z początkiem roku, ale fiskus dał przedsiębiorcom dwa miesiące na dostosowanie się do nich. 1 marca okres przejściowy się skończył - kasę fiskalną muszą zainstalować (niezależnie od obrotów) wszyscy świadczący usługi:

• przewozów pasażerskich w komunikacji samochodowej,
• przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami,
• naprawy pojazdów samochodowych, motocykli, motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania),
• wymiany opon lub kół,
• badań i przeglądów technicznych pojazdów,
• opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów,
• prawne (w tym w zakresie doradztwa podatkowego), z wyjątkiem notariuszy,
• fryzjerskie, kosmetyczne i kosmetologiczne,
• gastronomiczne, z wyjątkiem tych na pokładach samolotów.

Do tej pory sprzedaż na kasie fiskalnej rejestrować musieli przedsiębiorcy, którzy w ciągu roku mieli obroty wyższe niż 20 tysięcy złotych (jeszcze w 2012 roku limit ten był dwukrotnie większy i wynosił 40 tysięcy złotych). Ci, którzy zarobili mniej, nie musieli kasy instalować. W związku z nowelizacją przepisów, limity nie będą już dotyczyły działalności wskazanych powyżej i zmiany dotkną tych, którzy zarabiali rocznie mniej niż 20 tysięcy złotych.

- _ Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podatnik zobowiązany jest zgłosić do urzędu skarbowego fakt korzystania z kasy rejestrującej przed terminem rozpoczęcia ewidencjonowania sprzedaży _ - tłumaczy Małgorzata Spychała-Szuszczyńska, rzeczniczka Izby Skarbowej w Poznaniu.

- _ Ponieważ w tym roku 1 marca przypada w niedzielę, to zawiadomienia można było dokonać osobiście w urzędzie skarbowym do 27 lutego lub za pośrednictwem Poczty Polskiej do 28 lutego. Decyduje data stempla pocztowego. _

Ci, którzy kasy nie zainstalowali, nie mogą dokonywać sprzedaży detalicznej do momentu, aż ten obowiązek spełnią. - _ Jeśli będą sprzedawać mimo to, nie będą mogli skorzystać z ulgi na kasę fiskalną ( o niej więcej na drugiej stronie tekstu - red. ) i narażą się na sankcje wynikające z kodeksu karnego skarbowego _ - tłumaczy przedstawicielka poznańskiej Izby Skarbowej.

Grzywna za wykroczenie karne skarbowe jest ustalana indywidualnie przez naczelnika urzędu skarbowego i może wynieść od 1/10 do dwudziestokrotności minimalnego wynagrodzenia (czyli od 175 złotych do 35 tysięcy złotych).

Jak wskazuje Małgorzata Spychała-Szuszczyńska, przed terminem rozpoczęcia prowadzenia ewidencji podatnik powinien również dokonać również aktywacji kasy (tak zwanej fiskalizacji). - _ Trzeba również pamiętać, że w terminie 7 dni od fiskalizacji należy zgłosić dane kasy do urzędu skarbowego w celu otrzymania numeru ewidencyjnego - przypomina . _

Urządzenie muszą również posiadać ci, którzy zajmują się dostawą:

Jak wynika z szacunków Ministerstwa Finansów, zmiany w przepisach obejmą 70 tysięcy osób. Resort obiecuje zwrócić koszty zakupu kasy, ale tylko maksymalnie do 90 procent jej wartości netto i to do kwoty nie większej niż 700 złotych.

Tylko w przyszłym roku, dzięki wprowadzeniu kas, do budżetu państwa ma wpłynąć co najmniej 94 mln złotych. Należny przedsiębiorcom zwrot części pieniędzy za urządzenia oszacowano na co najmniej 48 mln złotych. Na czysto budżet zyska więc w 2015 roku około 46 mln złotych. W kolejnym - 2016 roku - resort liczy na dodatkowych 125 mln złotych w budżecie z tytułu zmiany przepisów.

- _ My nie zbieramy takich danych dotyczących liczby lekarzy, którzy kasę zainstalowali, a ilu tego nie zrobiło _ - informuje Katarzyna Strzałkowska, rzeczniczka Naczelnej Izby Lekarskiej. Wskazuje jednak na wątpliwości, które zgłaszali lekarze resortowi finansów w kontekście zmiany przepisów.

- _ Wielu lekarzy i dentystów w ramach posiadanej przez siebie praktyki wystawia recepty dla najbliższych członków rodziny. Z tego tytułu nie pobierają żadnych opłat. _ _ Czy w takiej sytuacji wystawienie recepty dla siebie bądź dla członka rodziny rodzi obowiązek ewidencji tego na kasie fiskalnej? _- napisał na początku lutego w liście otwartym do ministra Szczurka Maciej Hamankiewicz, prezes Naczelnej Rady Lekarskiej.

Szef NRL wskazywał również, że niektórzy lekarze świadczą nieodpłatnie usługi zdrowotne także innym osobom. Kodeks Etyki Lekarskiej wspomina na przykład o dobrym obyczaju leczenia innych lekarzy bez odpłatności. Często opłat nie pobiera się też od członków dalszej rodziny. Resort póki co nie zajął stanowiska i NRL nie otrzymała odpowiedzi.

Dużo spokojniej do sprawy podchodzą prawnicy. - _ Nie mam takiej wiedzy jako skarbnik, bo nie zajmujemy się tym problemem jako Naczelna Rada Adwokacka _ - przyznaje adwokat Mirosława Pietkiewicz, skarbnik NRA, pytana o stan wdrożenia kas fiskalnych w środowisku prawniczym. Jednak po chwili dodaje: - _ Natomiast nieoficjalnie, ze swojego podwórka, mogę powiedzieć, że większość moich koleżanek i kolegów już te kasy fiskalne ma zainstalowane i zbyt wiele to w naszym przypadku nie zmieni. _

Zdaniem skarbnik Naczelnej Rady Adwokackiej, tegoroczna zmiana przepisów nie dotknie środowiska prawniczego. - _ Wielu prawników, nawet tych młodych i dopiero rozpoczynających prowadzenie swojej kancelarii, osiągało obroty wyższe niż ustawowe 20 tysięcy złotych, więc kasę i tak musiało mieć _. _ Bardziej dotknęła nas wcześniejsza zmiana, która limit obniżyła o połowę z 40 tysięcy _ - zauważa.

- _ A prawnicy to bardzo zdyscyplinowani ludzie, więc ci, którzy zostaną objęci tym obowiązkiem dopiero w tym roku, z pewnością już go spełnili. _

Zakup urządzenia to wydatek rzędu 1,5 do 2 tysięcy złotych. Ulga wynosi 90 procent wartości netto kasy, ale nie więcej niż 700 złotych. Refundacja przysługuje tylko przy pierwszym zakupie kasy fiskalnej dla firmy. Przedsiębiorcy, którzy otwierają nowy oddział lub wymieniają urządzenie na nowe, nie mogą liczyć na zwrot części poniesionych kosztów. Jeśli natomiast działalność wymaga używania więcej niż jednej kasy - taki sam zwrot przysługuje dla każdego urządzenia.

Jakie warunki należy spełnić, aby go uzyskać? Najpierw należy zawiadomić urząd skarbowy o zamiarze rozpoczęcia stosowania urządzeń, ich liczbie oraz miejscu ich użytkowania. Przedsiębiorca musi też w ciągu siedmiu dni od rozpoczęcia sprzedaży lub świadczenia usług zgłosić ten fakt fiskusowi.

Zwrotowi podlega tylko zakup kasy fiskalnej posiadającej homologację Ministerstwa Finansów. Ponadto przedsiębiorca musi być właścicielem urządzenia. To wyklucza dzierżawę lub leasing.

Podatnicy VAT koszt zakupu kasy fiskalnej odliczają w deklaracji VAT od podatku. Nie mogą jednak miesięcznie odliczyć więcej, niż wynosi kwota podatku do zapłaty. Ewentualną różnicę mogą rozliczać w kolejnych okresach rozliczeniowych, aż do uzyskania pełnego zwrotu.

Przedsiębiorcy, którzy w danym miesiącu nie wykazują należnego podatku VAT mogą odliczać miesięcznie 25 procent pełnej kwoty (nie więcej niż 175 złotych), natomiast kwartalnie - 50 procent (nie więcej niż 350 złotych). O tym właściciele firm często zapominają. - _ Gdy podatek naliczony jest wyższy niż należny podatnicy deklarują od razu pełną kwotę ulgi do odliczenia, czyli 90 procent ceny zakupu kasy _ - mówi Tadeusz Haberka, dyrektor Izby Skarbowej we Wrocławiu. - _ W takich przypadkach zwrot następuje stopniowo, po 25 procent miesięcznie lub 50 kwartalnie. _

| Przykład | | | | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Przedsiębiorca kupił kasę fiskalną za 1200 złotych netto. To jego pierwsze urządzenie. Z tego tytułu może więc odliczyć maksymalnie 700 złotych. W pierwszym miesiącu po fiskalizacji miał podatek do zapłaty w kwocie 300 złotych. Nie przeleje jednak tych pieniędzy do urzędu skarbowego, bo korzysta z ulgi. Do rozliczenia pozostanie mu zatem jeszcze 400 złotych. W drugim podatnik powinien otrzymać zwrot w wysokości 300 złotych. Może go legalnie powiększyć o 175 złotych (25 procent z 700) ulgi na kasę fiskalną, więc w sumie zwrot wyniesie 475 złotych_ . _ 175 złotych odliczy też w 3. miesiącu, bo wtedy znowu nie miał podatku do zapłaty. Po trzech miesiącach dostał już zatem w sumie zwrot 650 z 700 złotych_ . _ W czwartym miesiącu przedsiębiorca musi zapłacić 200 złotych podatku, ale ponieważ zostało mu jeszcze 50 złotych do odliczenia z tytułu zakupu urządzenia, to w efekcie fiskusowi odda tylko 50 złotych. Gdyby natomiast nadwyżka podatku należnego już w pierwszym miesiącu wyniosła więcej niż 700 złotych, to
przedsiębiorca cały zwrot dostałby jednorazowo._ _ _ W przykładzie pomijamy możliwość odliczenia VAT-u zapłaconego w cenie kasy fiskalnej. _ Przykładowe rozliczenie zakupu kasy fiskalnej przez vatowca 1. miesiąc 2. miesiąc 3. miesiąc 4. miesiąc źródło: Money.pl Podatek do zapłaty 300 X X 100 Podatek do zwrotu X 300 X X Ulga na kasę fiskalną (do zwrotu: 700 zł) 300 175 175 50 Podatek ogółem Brak zapłaty Zwrot 475 Zwrot 175 Zapłata 50 | | | | |
| Przykładowe rozliczenie zakupu kasy fiskalnej przez vatowca | | | | |
| | 1. miesiąc | 2. miesiąc | 3. miesiąc | 4. miesiąc |
| źródło: Money.pl | | | | |
| Podatek do zapłaty | 300 | X | X | 100 |
| Podatek do zwrotu | X | 300 | X | X |
| Ulga na kasę fiskalną (do zwrotu: 700 zł) | 300 | 175 | 175 | 50 |
| Podatek ogółem | Brak zapłaty | Zwrot 475 | Zwrot 175 | Zapłata 50 |

Dużo łatwiej mają przedsiębiorcy zwolnieni z podatku od towarów i usług. Nie muszą rozliczać ulgi w comiesięcznych deklaracjach. Wystarczy, że złożą wniosek w urzędzie skarbowym i zwrot otrzymają jednorazowo. Muszą w nim podać dane swoje oraz firmy dokonującej przeglądu technicznego urządzenia oraz dołączyć oryginał dowodu zakupu i fakturę.

- _ Często zdarza się, że w ten sam sposób zwrot chcą uzyskać czynni podatnicy VAT _- wskazuje dyrektor wrocławskiej Izby Skarbowej. - _ Jednak oni _ _ wnioskują o zwrot w deklaracji podatkowej VAT (jak w przykładzie - red.). Co ważne, muszą to zrobić za okres rozliczeniowy, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie, a nie zakupiono urządzenie. Zwrot za kasę fiskalną bowiem nie przysługuje, dopóki przedsiębiorca nie rozpocznie przy jej pomocy sprzedaży. _

Niekiedy zdarza się, że otrzymaną refundację trzeba zwrócić. Dzieje się tak, gdy w ciągu trzech lat od rozpoczęcia sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej firma:

• zakończy działalność,
• ogłosi upadłość,
• zostanie sprzedana, a nowy właściciel nie będzie używał kasy fiskalnej,
• dokonała odliczenia kosztów zakupu, mimo że nie spełniła kryteriów do tego uprawniających.

Do ostatniej sytuacji zalicza się na przykład niedokonanie w terminie przeglądu technicznego kasy.