Głośny pomysł rządu. Pokazali ustawę o Osobistym Koncie Inwestycyjnym

Projekt ustawy wprowadza Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI) dla osób fizycznych. Ma być dobrowolne, z możliwością wpłat i wypłat w dowolnym momencie. Aktywa na OKI objęte będą wyłącznie podatkiem od wartości aktywów, niezależnie od kraju lokowania środków, o ile inwestycje mieszczą się w zasadach OKI.

"Szczególny charakter podatku od wartości aktywów, wynika z tego, że podstawa opodatkowania de facto stanowi wynik określonego w ustawie algorytmu, na który składają się: wyceny dzienne zgromadzonych aktywów określone w zależności od rodzaju inwestycji lub oszczędności (z uwzględnieniem salda wpłat i wypłat dokonanych w dniu wpłaty) oraz wielkości dokonanych wpłat i ilość dni w roku, w którym podatnik posiada OKI. Można zatem stwierdzić, że podatek od wartości aktywów jest podatkiem szczególnym tj. nie jest stricte podatkiem dochodowym, ani podatkiem majątkowym" - napisano w uzasadnieniu projektowanej ustawy.

Stawka podatku ma wynosić 19 proc. wartości stopy referencyjnej NBP z 31 października roku poprzedniego, nie mniej niż 0,1 proc., z zaokrągleniem w dół do dwóch miejsc po przecinku. Podstawą opodatkowania będzie suma aktywów na wszystkich OKI podatnika w danym roku. Możliwość posiadania więcej niż jednego OKI ma pojawić się od 1 stycznia 2028 r.

Kluczowe jest zwolnienie podatkowe: do 100 tys. zł aktywów rocznie. Część inwestycyjna denominowana w złotych (np. akcje, obligacje rynkowe, fundusze inwestycyjne) wykorzysta cały limit 100 tys. zł, a część oszczędnościowa w złotych (np. lokaty, obligacje oszczędnościowe) skorzysta do 25 tys. zł. Jak wskazuje Import Ręczny, niezależnie od operatora, instytucje prowadzące OKI będą raportować wartość aktywów i wpłaty zarówno oszczędzającym, jak i organom podatkowym.

Ustawodawca zakłada, że OKI pogłębi rynek kapitałowy i zwiększy jego płynność dzięki zachęcie podatkowej. Przy założeniu, że 40 proc. napływów na rynek akcji i 30 proc. do funduszy inwestycyjnych zasili kraj, łączny napływ nowych środków na GPW do 2040 r. oszacowano na ok. 74 mld zł.

Umowę o prowadzenie OKI będzie można zawrzeć z: bankiem krajowym, domem maklerskim, funduszem inwestycyjnym, zakładem ubezpieczeń lub dobrowolnym funduszem emerytalnym. Zakres aktywów obejmuje m.in. środki pieniężne na rachunku, skarbowe papiery oszczędnościowe, jednostki funduszy inwestycyjnych i ubezpieczeniowych, jednostki DFE, papiery wartościowe i inne instrumenty dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym lub w ASO.

Projekt przewiduje możliwość gromadzenia aktywów w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym w ramach istniejącej umowy ubezpieczenia na życie z UFK. W przypadku wielu UFK zakład ubezpieczeń ma łączyć informacje o wartości wszystkich jednostek uczestnictwa. Dla funduszy inwestycyjnych możliwa będzie lokata w więcej niż jednym funduszu tego samego TFI oraz konwersje jednostek między funduszami tego TFI w ramach OKI.

Inwestujący otrzyma prawo do zmiany instytucji prowadzącej OKI przez wypłatę transferową. Nie będzie można prowadzić wspólnego OKI dla małżonków ani zakładać go dla osób nieletnich. Aktywa mają stanowić prywatną własność inwestującego; możliwe będzie zawieranie więcej niż jednej umowy o prowadzenie OKI, przy czym kumulacja wartości posłuży do naliczenia podatku.

Źródło: PAP