PIT za zmarłego podatnika. Kto powinien pamiętać o rozliczeniu członka rodziny?

Zastanawiasz się, czy złożyć PIT za zmarłego członka rodziny? Zgodnie z przepisami nie masz takiego obowiązku. Deklarację za osobę, która umarła w trakcie roku podatkowego lub przed terminem rozliczenia przygotowuje urząd skarbowy. Śmierć małżonka nie odbiera jednak prawa do wspólnego opodatkowania.

PIT za zmarłego podatnika sporządzą urzędnicy z instytucji właściwej ze względu na miejsce zamieszkania. Rubryki wypełnią w oparciu o druki od płatników (np. pracodawcy i ZUS-u). Pomoc ze strony bliskich osób może się jednak przydać. Spadkobiercy otrzymają wstępnie przygotowane zeznanie, które uzupełnią o dodatkowe informacje, m.in. o ulgi podatkowe i wydatki do rozliczenia w kosztach uzyskania przychodu. Mają na to 30 dni.

Na tej podstawie fiskus ustali kwotę podatku. Z wprowadzonych danych może wynikać nadpłata. W tej sytuacji osoby dziedziczące po zmarłym otrzymają zwrot podatku. Mniej zadowoleni będą spadkobiercy zobowiązani do uregulowania niedopłaty należności. Na zapłacenie zobowiązania podatkowego w imieniu zmarłego bliskiego mają 14 dni od daty otrzymania decyzji.

Nie chcesz płacić podatku za członka rodziny? Możesz zrzec się tej odpowiedzialności. Tym samym jednak zrezygnujesz z całego spadku po bliskiej osobie. Na podjęcie decyzji masz pół roku od momentu otwarcia spadku lub ogłoszenia testamentu. Aby odrzucić odziedziczone dobra, trzeba złożyć specjalne oświadczenie u notariusza lub w sądzie rejonowym.

Co do zasady, spadkobierca otrzymuje spadek z dobrodziejstwem inwentarza. Co to oznacza w praktyce? Przejmuje majątek po zmarłym, ale tylko z ograniczoną odpowiedzialnością za zobowiązania. Jeśli np. zaciągnięte długi lub należność wobec skarbówki przewyższą otrzymane aktywa, nie ma obowiązku dopłacania do nich z własnej kieszeni. Inaczej jest w przypadku dziedziczenia wprost.

Łączne opodatkowanie małżonków może się okazać bardzo korzystne. Wspólna deklaracja pozwala czasem znacząco obniżyć podatek. Nic nie stoi na przeszkodzie, aby z tej preferencji skorzystał również wdowiec czy wdowa. Podatnik wypełni PIT w taki sam sposób, jakby rozliczał się z żyjącym małżonkiem. Musi przy tym spełnić wszystkie warunki. Przede wszystkim należy rozliczyć się z fiskusem w wyznaczonym terminie, czyli do 2 maja. Spóźnialskim pozostanie indywidualna forma.

Opcja wspólnego zeznania rocznego przysługuje wyłącznie osobom, które pozostawały w związku małżeńskim przez dłuższy czas. Znaczenie ma więc data śmierci drugiej osoby. Jeśli nastąpiła w trakcie roku podatkowego, a związek był zawarty przed jego rozpoczęciem, można wypełnić jeden PIT. Problemu nie będzie też, gdy jedno z małżonków zmarło przed złożeniem deklaracji i para pozostawała małżeństwem przez cały 2016 rok. O ile w obu przypadkach istniała wspólność majątkowa przez cały okres trwania małżeństwa.

Wniosek o łączne rozliczenie składa się bezpośrednio na formularzu PIT. W tym celu należy zaznaczyć odpowiedni kwadracik. Zeznanie powinno zawierać dane podatnika, jak i zmarłego małżonka. Preferencja najbardziej opłaca się w przypadku par, w których jedna osoba zarobiła bardzo mało, a dochody drugiej przekroczyły próg podatkowy (85 528 zł). Jak obliczyć podatek przy wspólnym rozliczeniu? Przeczytasz tutaj.

##ROZLICZ PIT EKSPRESOWO z WP money