Znamy limity IKE i IKZE na 2026 r. Kto najbardziej skorzysta?

Co roku liczba kont IKE, jak i IKZE, a więc jednej z form dobrowolnego oszczędzania na emeryturę w ramach tzw. trzeciego filaru emerytalnego, dynamicznie rośnie. Ich popularność wynika m.in. ze wzrostu świadomości finansowej oraz zachęt podatkowych oferowanych przez państwo.

IKZE to Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – daje możliwość odliczenia wpłat od podstawy opodatkowania, co przekłada się na zwrot podatku już w zeznaniu za dany rok podatkowy. IKE to Indywidualne Konto Emerytalne – z tytułu wpłat nie przysługuje ulga podatkowa, ale za to wypłata w przyszłości może być całkowicie zwolniona z podatku.

Zarówno wpłaty na IKE jak i IKZE podlegają limitom, które są corocznie aktualizowane. Ich wysokość zależy od wysokości przeciętnego planowanego wynagrodzenia. Zgodnie z art. 24 projektu ustawy budżetowej, prognozowane przeciętne miesięczne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej w 2026 roku wyniesie 9 420 zł.

A to pozwala na łatwe wyliczenie limitów na 2026 r., które są określoną wielokrotnością właśnie planowego przeciętnego wynagrodzenia. Limit na IKE jest jednakowy dla wszystkich. Limity na IKZE są inne dla przedsiębiorców i inne dla pozostałych osób.

Wynika z niej, że wpłat na IKE w 2026 r. będziemy mogli dokonać o 2 241 zł więcej niż w roku bieżącym.

Przedsiębiorcy będą mogli wpłacić na IKZE o 1 344,60 zł więcej, a pozostałe osoby, w tym pracownicy o 896,40 zł więcej.

Wpłaty na to konto podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania. Odliczenia można dokonać od dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Największą korzyść podatkową osiągną osoby rozliczające się według skali podatkowej, których dochody przekroczyły próg podatkowy, a więc płacą podatek według stawki 32 proc.

Maksymalna korzyść u przedsiębiorcy rozliczającego się według skali wyniesie 5 4425,92 zł. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym (19 proc.) zyskają do 3 221,64 zł. Natomiast przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych wysokość ulgi podatkowej zależy od stawki podatku i wyniesie od 339,12 zł (w przypadku stawki 2-proc.) do 2 882,52 zł (przy stawce 17-proc.).

W przypadku pracowników i pozostałych podatników (innych niż przedsiębiorcy) maksymalna korzyść wyniesie:

• dla opodatkowanych w pierwszym przedziale skali podatkowej (12 proc.) - 1 356,48 zł,
• dla opodatkowanych w drugim przedziale skali podatkowej (32 proc.) - 3 617,28 zł.

Na IKE w 2026 r. będzie można wpłacić o 2 241 zł więcej niż w roku obecnym. Limit wyniesie trzykrotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, a więc 28 260 zł.

Z tytułu wpłat na IKE nie przysługuje ulga podatkowa, ale wypłaty są też bardziej elastyczne niż w przypadku IKZE i mogą korzystać z całkowitego zwolnienia, o ile zostaną dokonane po ukończeniu 60. roku życia lub nabyciu wcześniejszych uprawnień emerytalnych i osiągnięciu wieku 55 lat pod warunkiem, że:

• wpłat dokonywano co najmniej w pięciu dowolnych latach kalendarzowych
• lub dokonano wpłaty ponad połowy całkowitej wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia wniosku o dokonanie wypłaty.

Dla osób, które mają możliwość regularnego oszczędzania, systematyczne wpłaty na IKE i IKZE stanowią rozsądny sposób na budowanie emerytalnego kapitału z dodatkowymi korzyściami podatkowymi i niewątpliwie warto z nich korzystać.

Małgorzata Samborska, doradca podatkowy